В своей повседневной работе налоговики, непосредственно задействованы в проверке финансовых учреждений, приходится встречаться с достаточно широким спектром операций плательщиков, которые на первый взгляд не несут в себе особого риска.

Так, при проверке одной из крупных украинских страховых компаний, ревизоры обратили внимание на то, что значительный объем доходов страховщика поступает от клиентов, которые найдены для него одним посредником - так называемым страховым агентом.

При детальном анализе оказалось, что таким агентом является большая всеукраинская сеть по продаже бытовой электроники и техники, а платежи, поступающие в страховую компанию является, ничем иным, как частью стоимости товара, которую покупатели платят, иногда даже не обращая на это внимание.

Однако, для розничной сети по продаже электроники такая модель реализации товара носит весьма ощутимый налоговый эффект - на часть оплаты товара, поступающего в виде страхового платежа, не нужно начислять налоговые обязательства по НДС, а, учитывая статус продавца в качестве страхового агента - нет и необходимости в отображении таких доходов в финансовой отчетности.

Такие факты, выявленные в ходе проверки страховой компании, стали основанием для осуществления ревизорами полного комплекса мероприятий по переквалификации указанных операций и отражения соответствующих выводов в акте проверки, которые в дальнейшем станут основой, доказательной базой для принятия мер к основному выгодоприобретателя указанной схемы - сети по торговле бытовой техникой и электроникой.

Следует отметить, что ГФС Украины полностью поддержано мероприятия Офиса крупных налогоплательщиков ГФС по разрушению схемы размывания налоговой базы по НДС сетью по торговле бытовой техникой и электроникой и, соответственно, в полном объеме подтверждено доначисление налога страховой компании при осуществлении ею апелляционного обжалования.