Представители фискальной службы сообщили, что операции по безвозмездной передаче товаров/услуг плательщиком, согласно ст. 185 НКУ, является объектом обложения НДС, а поэтому налоговых обязательств по НДС при осуществлении таких операций согласно п. 198.5 НКУ не начисляют. То есть сформированного налогового кредита не корректируют.

Вместе с тем здесь работает п. 188.1 НКУ, согласно которому база налогообложения не может быть ниже цены приобретения таких товаров/услуг.

Таким образом, поскольку речь идет о безвозмездной передаче, поставщик на такую операцию должен составить две налоговые накладные: одну — на сумму, рассчитанную, исходя из фактической цены поставки (то есть нуль), вторую — на сумму, рассчитанную, опираясь на превышение цены приобретения товаров/услуг (с кодом «15»).

Напомним: в необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки контролеры высказывали фискальную позицию и констатировали, что при безвозмездной передаче товаров или необоротных активов, при приобретении которых был отражен налоговый кредит, налогоплательщику нужно отразить налоговые обязательства дважды, а именно «отсторнировать» свой налоговый кредит и отразить налоговые обязательства по безвозмездной передаче.

необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки

По материалам: необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки