" В документе ""Начисление зарплаты работникам организаций"" при формировании проводок по отражению начисления отпускных и ЕСВ ФОТ с них реализована возможность использования резерва отпусков.
При использовании резерва, отпускные и ЕСВ ФОТ с них в бухгалтерском учете начисляются за счет резервов. Одновременно, в налоговом учете при начислении отпускных и ЕСВ регистрируются затраты:
Дт СчетЗатрат Кт 661(651) (отражается только в налоговом учете)
Дт 471 Кт 661(651) (отражается только в бухгалтерском учете)"
Необходимость использования резерва отпусков устанавливается для каждой организации в параметрах расчета заработной платы.
" При начислении отпускных за счет резерва, не контролируется наличие и сумма начисленного ранее резерва. Чтобы сумма начислений за счет резерва не превышала сумму резерва, может быть установлен коэффициент использования резерва. В пределах коэффициента отпускные начисляются за счет резерва, сверх коэффициента начисляются затраты.
Пример: определен коэффициент резерва 0,6. При начислении отпускных в сумме 1000 грн. формируются проводки:
Дт СчетЗатрат Кт 661(651) 1000 (отражается только в налоговом учете)
Дт 471 Кт 661(651) 600 (отражается только в бухгалтерском учете)
Дт СчетЗатрат Кт 661(651) 400 (отражается только в бухгалтерском учете)"
Коэффициент резерва отпусков определяется в периодическом регистре сведений "Коэффициент резерва отпусков" для организации. Коэффициент использования резервов отпусков можно установить в каждом месяце. Значение коэффициента может принимать значение от 1 (при этом вся сумма отпускных и ЕСВ ФОТ с них начисляется за счет резерва отпусков) до 0 (резерв отпускных не используется). Если регистр сведений не заполнен, считается, что коэффициент использования резерва отпусков равен 1.
ВАЖНО! Начисление резерва отпусков выполняется ручной операцией Дт 471 Кт СчетЗатрат. Операция отражается только в бухгалтерском учете.