Фіскали роз’яснили: під час розрахунку додатнього значення показника ΣПеревищ на цю величину зменшується реєстраційна сума ΣНакл. ΣПеревищ розраховують автоматично після прийняття звітності.


ΣПеревищ фіксують у рядку 8 виписки із СЕА ПДВ. Цей показник дорівнює загальній сумі перевищення зобов’язань, зазначених у деклараціях (з урахуванням наданих уточнюючих розрахунків, далі — УР), над сумою ПДВ, що міститься в складених податкових накладних (далі — ПН) і розрахунках коригування (далі — РК), зареєстрованих в ЄРПН.

Якщо ПДВшник вчасно не зареєстрував ПН у ЄРПН і через це не зменшив реєстраційної суми ΣНакл на зазначену в цієї ПН суму ПДВ, то після надання ПДВ-звітності система сама зменшить реєстраційну суму.

Після реєстрації цієї ПН у ЄРПН у СЕА ПДВ автоматично перерахується показник ΣПеревищ за звітний період, у якому було складено ПН.
При цьому система перераховує також реєстраційну суму ΣНакл з урахуванням суми ПДВ, зазначеної в цій ПН.ΣПеревищ формується наростаючим підсумком із таких даних:
— декларацій починаючи з ПДВ-звітності за липень 2015 р. по останній звітний період на момент перерахунку ΣПеревищ;
— ПН, складених із 01.07.15 р. по останній календарний день звітного періоду, за який подано декларацію, а також РК до таких ПН.
ΣПеревищ може бути тільки додатньою. У раді від’ємного значення вважається, що вона дорівнює 0.
ΣПеревищ перераховується щоразу під час:— надання декларації чи УР — на дату такого надання;— реєстрації в ЄРПН ПН (РК), складених за зазначені періоди — на дату реєстрації.

По материалам: необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки