Согласно новому пп. 200-1.3. Налогового кодекса Украины,
сумма налога, на которую плательщик имеет право выдать налоговые накладные (?Накл), вычисляется по формуле:
?Накл = ?НаклОтр + ?Митн + ?ПопРах – ?НаклВид – ?Видшкод – ?Перевищ,
где:
?НаклОтр – общая сумма налога по полученным плательщиком налоговыми накладными, зарегистрированными в Едином реестре налоговых накладных;
?Митн – общая сумма налога, уплаченного плательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Украины;
?ПопРах – общая сумма пополнения счета в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость с собственного текущего счета плательщика;
?НаклВид – общая сумма налога по выданным плательщиком налоговыми накладными, зарегистрированными в Едином реестре налоговых накладных;
?Видшкод – общая сумма налога, заявленная плательщиком в бюджетное возмещение;
?Перевищ – общая сумма превышения налоговых обязательств, указанных плательщиком в представленных налоговых декларациях над суммой налога, содержащейся в составленных таким плательщиком налоговых накладных, зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных.
Вопросы, на которые есть еще время найти ответы:
На какую дату будет считаться сумма налога, на которую плательщик имеет право выдать налоговые накладные (?Накл) или же ?Накл будет считаться ежеминутно? Если на какую-то дату- то вся информация уже есть у налоговиков (Декларация по НДС) на конец отчетного периода. Если же сумма будет считаться ежеминутно- то пополнять счет в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость с собственного текущего счета придется многим налогоплательщикам, так как налоговый кредит очень часто приходит в конце месяца, а обязательства появляются тогда, когда покупателям вздумается купить товар…..
В формуле не проглядываются расчеты-корректировки. Если этот вопрос как-то не урегулировать, то ничего не продав- все равно придется пополнять счет в системе электронного администрирования налога на добавленную стоимость, если, например, отгрузить товар, а потом его вернуть ввиду разрыва договора.
По материалам: необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки