У специалистов главного налогового ведомства спросили: какой порядок заполнения раздела II приложения 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5)» к налоговой декларации по НДС в случае одновременного приобретения у одного поставщика товаров/услуг по ставкам 7% и 20%?

Налоговики напомнили, что операции по приобретению лекарственных средств и медицинских изделий, которые отражаются в разделе II декларации, расшифровываются в разделе II приложения 5 (Д5) в разрезе контрагентов в соответствующих разделах в зависимости от направления использования таких товаров (в облагаемых или не облагаемых налогом операциях).

При этом в графе 2 таблицы отражается индивидуальный налоговый номер поставщика.

В графе 3 отражается период составления налоговых накладных.

В графе 4 отражается объем операций по приобретению на таможенной территории Украины товаров, поставка которых осуществляется с начислением НДС по ставке 7%, в разрезе каждого контрагента.

В графе 5 отражается сумма НДС, уплаченная (начисленная) поставщику по ставке 7%, в разрезе каждого контрагента.

В случае одновременного приобретения у одного поставщика товаров/услуг по ставкам 7% и 20% данные операции в приложении 5 (Д5) отражаются отдельными строками.

Категория 101.27 Информационно-справочного ресурса «ЗІР»

По материалам: необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки