Миндоходовцы ответили на следующий вопрос: как заполняются графы разделов I и II Реестра выданных и полученных налоговых накладных (далее — Реестр) при осуществлении операций по приобретению/поставке товаров/услуг, которые не являются объектом налогообложения?

Так, ответчики напомнили, что Порядок ведения реестра выданных и полученных налоговых накладных утвержден приказом Миндоходов от 25.11.2013 г. № необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки (далее — Порядок № 708).

Учет операций по поставке товаров/услуг, которые не являются объектом обложения НДС в соответствии с требованиями ст. 196 НКУ, ведется на основании документов бухгалтерского учета (абз. 5 п. 1 разд. III Порядка № 708).

В разделе II Реестра отражаются полученные налоговые накладные, расчеты корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (приложение 2 к налоговой накладной), ТД на ввезенные товары, а также другие документы, на основании которых осуществляется учет операций по приобретению товаров/услуг (п. 1 разд. IV Порядка № 708).

При занесении в разд. I «Выданные налоговые накладные» Реестра документов бухгалтерского учета, подтверждающих факт поставки товаров (услуг), которые не являются объектом налогообложения:

• в графе 1 — записывается порядковый номер, соответствующий порядковому номеру записи в Реестре;

• в графах 2, 3 — соответствующие реквизиты документа;

• в графе 4 — «БО»;

• в графе 5 — наименование (фамилия, имя, отчество — для физического лица) покупателя;

• в графе 6 — ноль; • в графах 7, 11 — общая сумма поставки товаров (услуг), не являющихся объектом налогообложения;

• в графах 8, 9, 10, 12, 13 — ноль.

При занесении в разд. II «Полученные налоговые накладные» Реестра документов бухгалтерского учета, подтверждающих факт приобретения товаров (услуг), которые не являются объектом налогообложения:

• в графе 1 — записывается порядковый номер, соответствующий порядковому номеру записи в Реестре, и проставляется в графе 4;

• в графах 2, 3 — соответствующие даты получения и выписки документа;

• в графе 5 — «БО»; • в графе 6 — наименование (фамилия, имя, отчество — для физического лица) поставщика;

• в графе 7 — ноль;

• в графах 8 и 9, 11, 13, 15 — стоимость приобретенных товаров (услуг) в зависимости от дальнейшего их использования;

• в графах 10, 12, 14, 16 — ноль.

Категория 101.21 информационно-справочного ресурса «ЗІР». (необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки)

По материалам: необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки