21 июня 2013 г. ВРУ был принят Закон Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно выполнения Плана действий по либерализации Европейским Союзом визового режима для Украины относительно ответственности юридических лиц» от 23.05.2013 г. № 314-VII, который, в частности, вводит возможность применения уголовной ответственности в отношении юридических лиц.
Такая ответственность может быть применена к предприятиям, учреждениям или организациям, кроме государственных органов, органов власти Автономной Республики Крым, органов местного самоуправления, организаций, созданных ими в установленном порядке, которые полностью содержатся за счет соответственно государственного или местного бюджетов, фондов общеобязательного государственного социального страхования, Фонда гарантирования вкладов физических лиц, а также международных организаций.
Основанием для применения такой ответственности является совершение уполномоченным лицом юридического лица (то есть его должностным лицом, а также другим лицом, которое в соответствии с законом, учредительными документами юридического лица или договором имеет право действовать от имени юридического лица):
1) от имени и в интересах юридического лица любого из преступлений, предусмотренных следующими нормами Уголовного кодекса Украины (далее — УК):
1.1) ст. 209 — легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем;
1.2) ст. 306 — использование средств, полученных от незаконного оборота наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов, прекурсоров, ядовитых или сильнодействующих веществ либо ядовитых или сильнодействующих лекарственных средств;
1.3) ч. 1 и 2 ст. 3683 — предложение должностному лицу юридического лица частного права независимо от организационно-правовой формы предоставить ему или третьему лицу неправомерную выгоду, а также предоставление такой выгоды за совершение указанным должностным лицом действий либо его бездействие с использованием предоставленных ему полномочий в интересах того, кто предлагает или предоставляет такую выгоду, либо в интересах третьего лица (ч. 2 устанавливает ответственность за те же действия, совершенные повторно или по предварительному сговору группой лиц либо организованной группой);
1.4) ч. 1 и 2 ст. 3684 — предложение аудитору, нотариусу, оценщику, другому лицу, которое не является государственным служащим, должностным лицом местного самоуправления, но осуществляет профессиональную деятельность, связанную с предоставлением публичных услуг, в том числе услуг эксперта, арбитражного управляющего, независимого посредника, члена трудового арбитража, третейского судьи (во время выполнения этих функций), предоставить ему или третьему лицу неправомерную выгоду, а также предоставление такой выгоды за совершение лицом, которое предоставляет публичные услуги, действий либо его бездействие с использованием предоставленных ему полномочий в интересах того, кто предлагает или предоставляет такую выгоду, либо в интересах третьего лица (ч. 2 устанавливает ответственность за те же действия, совершенные повторно или по предварительному сговору группой лиц либо организованной группой);
1.5) ст. 369 — предложение или предоставление неправомерной выгоды должностному лицу;
1.6) ст. 3692 — злоупотребление влиянием;
2) от имени юридического лица любого из преступлений, предусмотренных ст.ст. 258–2585 УК — преступления, связанные с совершением, вовлечением, призывами к совершению, содействием террористическому акту, созданием террористической группы или террористической организации и финансированием терроризма.
Что касается уголовно-правовых мер, которые могут применяться к юридическим лицам, то к ним относятся:
1) штраф (от 5 тыс. до 75 тыс. ннмдг в зависимости от степени тяжести);
2) конфискация имущества (принудительное бесплатное изъятие в собственность государства имущества юридического лица; применяется также судом в случае ликвидации юридического лица согласно УК);
3) ликвидация (применяется судом в случае совершения его уполномоченным лицом любого из преступлений, предусмотренных ст.ст. 258–2585 УК, — см. выше).
Настоящий Закон вступает в силу с 1 сентября 2014 г.
Использованы материалы сайта газеты "Налоги и бухгалтерский учет"