6 марта 2013 г.
Национальный банк Украины письмом от 28.02.2013 г. № 28-311/699/2529 разъяснил отдельные нюансы осуществления банками контроля за экспортными, импортными операциями резидентов на основании официальной информации таможенных органов.
НБУ напомнил, что одним из оснований для осуществления банками контроля за экспортными, импортными операциями резидентов (в том числе для снятия этих операций с контроля) в соответствии с Инструкцией о порядке осуществления контроля за экспортными, импортными операциями* (далее — Инструкция № 136) является информация о соответствующих операциях резидентов, указанная в реестрах таможенных деклараций определенных типов (далее — реестры ТД).
Реестры ТД формируются таможенными органами на основании данных, которые содержатся в таможенных декларациях (далее — ТД), оформленных в соответствии с требованиями Положения о таможенных декларациях** (далее — Положение № 450), и передаются банкам с использованием программных средств Нацбанка. При этом, как отметили таможенники, повторное направление тех реестров ТД, которые уже были направлены банкам, законодательством не предусмотрено.
Вместе с тем на практике имеют место случаи допущения ошибочных данных в реестрах ТД и/или в ТД, в связи с чем направленные банкам реестры ТД содержат недостоверную информацию и, соответственно, не могут быть использованы банками для целей осуществления контроля за экспортными, импортными операциями резидентов.
В связи с этим НБУ отметил, что в случае необходимости исправления по письменному обращению декларанта или уполномоченного им лица ошибочно указанных в оформленной ТД сведений о товарах, не связанных с перечислением сумм таможенных платежей по такой ТД, таможенным органом заполняется и оформляется лист корректировки (п. 37 Положения № 450).
Такой лист корректировки является неотъемлемой частью соответствующей ТД и хранится в локальных базах данных таможенных органов и Единой автоматизированной информационной системе таможенных органов Украины отдельно от электронных копий соответствующих ТД (электронных ТД), без внесения изменений в такие электронные копии ТД (электронные ТД). Сведения, которые подлежали исправлению, не отражаются в реестрах ТД.
Учитывая вышеизложенное, в случае получения уполномоченными банками официальной информации таможенных органов относительно уточнения данных об экспортных, импортных операциях своих клиентов, в частности листов корректировки, которыми оформлены изменения в ТД, банки должны учитывать такую информацию при осуществлении контроля за соответствующими экспортными, импортными операциями.
________________________
* Утверждена постановлением Правления НБУ от 24.03.99 г. № 136.
** Утверждено постановлением КМУ от 21.05.2012 г. № 450.
Использованы материалы сайта газеты "Налоги и бухгалтерский учет"