В попередній публікації ми розповіли про нововведення, які з'явилися в заповненні акцизної накладної форми “П”.

Цього разу розглянемо нові деталі у заповненні АН форми “С”.

Звертаємо увагу, що 27.01.2021 р. набрав чинності необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки щодо нових форм акцизної накладної, розрахунку коригування, заявки на поповнення (коригування) залишку пального або спирту етилового, а також заяви про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального або спирту етилового та / або акцизних складів.

І. Створення акцизної накладної

Для того, щоб створити акцизну накладну форми “С”, у розділі Облік акцизного податку слід обрати модуль Реєстр акцизних документів (спирт етиловий) та натиснути на панелі інструментів Файл - Створити або кнопку . Далі слід обрати Створити акцизну накладну форми «С» (рис. 1).

необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки

Рис. 1

Після цього з’явиться форма акцизної накладної форми “С” (ідентифікатор форми J/F1203402).

ІІ. Нововведення заповнення акцизної накладної

Оновлена акцизна накладна у M.E.Doc складається з таких частин (рис. 2):

1. Заголовна частина;

2. Вступна частина АН форми “С” (спирт етиловий);

3. Інформаційний блок щодо особи, яка реалізує спирт етиловий та яка є отримувачем спирту етилового;

4. Інформаційний блок - щодо акцизних складів (акцизний склад/пересувний акцизний склад), з яких фізично відвантажено та на які фізично отримано спирт етиловий;

5. Таблична частина АН форми “С”.

[img]https://lh4.googleusercontent.com/m3H9JL-_659Eyic1NTkrRJ7erP2wR-VITvpT9aw_RY9BX3NTGQNpblNPPXPHNadeIlm71Dc8L-f0uJyVnq7cQL6UlILi10-mH7z4mdH_DInXRF7pg79kwCz5sCYaNaTjKwV0O7X5[/img]

необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки

Рис. 2

Розглянемо, що нового з’явилось у деяких розділах.

1. Заголовна частина.

В заголовній частині АН форми “С”, як і в формі “П”, додано поле Зведена акцизна накладна.

Зведена акцизна накладна у разі реалізації спирту етилового може бути складена за кожним кодом товарної підкатегорії згідно з необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки та окремо за кожним акцизним складом/ акцизним складом пересувним, не пізніше останнього дня звітного місяця на загальний обсяг спирту етилового:

• використаного для власного споживання чи промислової переробки протягом звітного місяця;
• втраченого у межах та/або понад встановлені норми втрат, зіпсованого, знищеного, у тому числі внаслідок аварії, пожежі, повені, інших форс-мажорних обставин чи з інших причин, пов’язаних з природним результатом, а також внаслідок випаровування у процесі виробництва, обробки, переробки, зберігання чи транспортування протягом звітного місяця.

У разі заповнення Зведеної АН форми “С” необхідно зробити відмітку



Наступним етапом заповнення АН форми “С” є заповнення поля Коди операцій для акцизної накладної, яка складається в одному примірнику.

Зазначимо, що у оновленій формі АН розширено перелік кодів операцій, а саме:

• «7» - реалізація спирту етилового платнику, при якій обсяг спирту етилового, на який такий платник може скласти акцизну накладну / розрахунок коригування акцизної накладної, не збільшується (в тому числі суб’єкту господарювання, який на одну із дат операцій (або на дату реєстрації або на дату складання) не зареєстрований платником);
• «8» - промислова переробка спирту етилового.

Щоб заповнити поле Коди операцій для акцизної накладної, яка складається в одному примірнику, необхідно у Довіднику обрати потрібний код операції (рис. 3).

необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки

Рис. 3

Також у полі Умови оподаткування додано нові умови:

• «6» - спирт етиловий, реалізований та/або використаний для виробництва непідакцизної продукції, який оподатковується на умовах, встановлених необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки;
• «7» - спирт етиловий, що переміщується між акцизними складами в межах одного суб’єкта господарювання на умовах, встановлених необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки.

Щоб обрати умову оподаткування необхідно обрати із Довідника.

Крім того, розширено перелік напрямків використання спирту етилового у полі Напрямів використання. Додано такі нові напрямки:

• «3» - реалізація спирту етилового особі - отримувачу, який одночасно є виробником біоетанолу та біопалива;
• «4» - реалізація спирту етилового особі - отримувачу, який одночасно є виробником спирту етилового денатурованого та продукції хімічного і технічного призначення, включеної до переліку, затвердженого Кабміном;
• «5» - реалізація спирту етилового особі - отримувачу, який одночасно є виробником спирту етилового неденатурованого, та оцту з харчової сировини;
• «6» - реалізація спирту етилового особі - отримувачу, який одночасно є виробником спирту етилового денатурованого та парфумерно-косметичної продукції;
• «7» - реалізація спирту етилового особі - отримувачу, який одночасно є виробником спирту етилового-сирцю та біоетанолу;
• «8» - реалізація спирту етилового виробнику алкогольних напоїв, який до отримання спирту етилового сплатив акцизний податок відповідно до необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки;
• «9» - фізичний відпуск (відвантаження) спирту етилового з акцизного складу / акцизного складу пересувного на акцизний склад пересувний або з акцизного складу пересувного до акцизного складу при його експорті для переміщення по митній території України (для виробників);
• «10» - фактичне вивезення спирту етилового за межі митної території України, підтверджене відповідно до необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки;
• «11» - реалізація спирту етилового, обсяг якого збільшено за оформленою додатковою митною декларацією.

2. Вступна частина

У Вступній частині акцизної накладної форми “С” додано поля (рис. 4)



Рис.4

Зверніть увагу! В АН, складеній на обсяги спирту етилового, зазначені в АН, показники якої відмінено шляхом складання розрахунку коригування АН та реєстрації всіх його примірників в ЄРАН, зазначаються реєстраційний номер зареєстрованого в ЄРАН: першого примірника акцизної накладної, показники якої було скориговано.

3. Інформаційний блок щодо особи, яка реалізує спирт етиловий та особи, яка є отримувачем спирту етилового

В блоці додано поле ознака джерела податкового номера (рис. 5), яке заповнюється за допомогою Довідника.

необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки

Рис. 5

В Довіднику зазначені коди:

1. ЄДРПОУ - якщо облік здійснюється за кодом ЄДРПОУ;

2. ДРФО - якщо облік здійснюється за реєстраційним обліковим номером платника податків;

3. якщо облік здійснюється за податковим номером, наданим контролюючим органом (для юросіб, які не включені до ЄДРПОУ);

4. якщо особа обліковується за серією (за наявності) та номером паспорта (для фізособи, яка має відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта).

Крім того, для автоматичного заповнення поля Ознака джерела податкового номера в АН необхідно попередньо заповнити дане поле в Картці підприємства (рис. 6) та в Картці контрагента (рис.6.1).

необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки

Рис. 6

необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки

Рис. 6.1

Зверніть увагу! У разі зміни власника спирту етилового, який знаходиться в акцизному складі пересувному, без здійснення відвантаження (відпуску) спирту етилового на інший акцизний склад пересувний, в акцизній накладній зазначаються реквізити:

• cуб’єкта господарювання, від якого переходить право власності на такий спирт етиловий, як особи, яка реалізує спирт етиловий;
• суб’єкта господарювання, до якого переходить право власності на такий спирт етиловий, як отримувача спирту етилового.

Нагадаємо нашим користувачам, що особа, яка склала АН в двох примірниках, зобов’язана зареєструвати перший примірник в ЄРАН, другий примірник - в день її складення - надіслати розпоряднику акцизного складу / акцизного складу пересувного - отримувачу спирту етилового.

На другий примірник АН накладається КЕП посадових осіб платника податку - отримувача спирту етилового та кваліфікована електронна печатка (за наявності).

Накладення КЕП посадових осіб (печаток - за наявності) здійснюється у порядку, визначеному законодавством.

Оновлені форми АН, РК до АН, заявки на поповнення залишків пального та спирту вже вийшли в оновленні 11.02.032 програми M.E.Doc.