Версия для печати темы (https://pro1c.org.ua/index.php?s=a1b5ae05f8a28048bd07f449832fbfac&showtopic=2629)
Нажмите сюда для просмотра этой темы в обычном формате
Украинский 1С форум: всё про 1С 8.3, 1С 8.2, 1С 8.1, 1С 8.0, 1С 7.7 _ Бухгалтерский учет, налоги, последние изменения законодательства _ Новая форма налоговой накладной
Автор: logist 08.01.11, 23:40
«Про затвердження форми Податкової накладної та Порядку її заповнення.»
З метою забезпечення практичного застосування статті 201 розділу V Податкового кодексу України, керуючись статтею 8 Закону України „Про державну податкову службу в Україні”,
НАКАЗУЮ:
1. Затвердити форму Податкової накладної та Порядок заповнення податкової накладної, що додаються.
2. Департаменту адміністрування податку на додану вартість (Лапшин Ю.В.) у встановленому порядку подати цей наказ до Міністерства юстиції України на державну реєстрацію.
3. Визнати такими, що втратили чинність:
наказ Державної податкової адміністрації України від 30.05.97 № 165 „Про затвердження форми податкової накладної та порядку її заповнення”, зареєстрований у Міністерстві юстиції України 23.06.97 за № 233/2037;
наказ Державної податкової адміністрації України від 08.10.98 № 469 „Про затвердження змін до форми податкової накладної та змін і доповнень до порядків заповнення податкової накладної, книги обліку придбання та книги обліку продажу товарів (робіт, послуг)”, зареєстрований у Міністерстві юстиції України 28.10.98 за № 691/3131;
наказ Державної податкової адміністрації України від 02.08.2001 № 311 „Про затвердження змін до Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97 № 165”, зареєстрований у Міністерстві юстиції України 07.08.2001 за № 674/586;
пункти 1-7 наказу Державної податкової адміністрації України від 30.06.2005 № 244 „Про внесення змін до наказу Державної податкової адміністрації України від 30.05.97 № 165”, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 18.07.2005 за № 769/11049.
4. Департаменту масово-роз'яснювальної роботи та звернень громадян (Косарчук В.П.) забезпечити оприлюднення цього наказу шляхом розміщення на веб-сайті Державної податкової адміністрації України.
5. Цей наказ набирає чинності з дня офіційного опублікування.
6. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Любченка О. М.
О. О. Папаіка
Наказ Державної податкової адміністрації України
21.12.2010 № 969
Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
29 грудня 2010 р. за № 1401/18696
заповнення податкової накладної
1. Податкова накладна може друкуватися поліграфічним методом, за допомогою комп'ютера або іншим методом.
2. Податкову накладну складає особа, яка зареєстрована як платник податку в податковому органі та якій присвоєно індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість.
Якщо не зареєстровані платниками податку на додану вартість філії та інші структурні підрозділи платника податку самостійно здійснюють постачання товарів/послуг та проводять розрахунки з постачальниками/споживачами, то зареєстрований платник податку, до складу якого входять такі структурні підрозділи, може делегувати філії або структурному підрозділу право виписки податкових накладних. Для цього платник податку повинен кожній філії та структурному підрозділу присвоїти окремий числовий номер, про що письмово повідомити орган державної податкової служби за місцем його реєстрації як платника податку на додану вартість.
Під час виконання договорів про спільну діяльність податкова накладна виписується особою, яка веде облік результатів такої діяльності та відповідальна за утримання і внесення податку до бюджету. Облік результатів спільної діяльності ведеться такою особою у загальновстановленому порядку окремо від обліку господарських результатів такої особи.
При здійсненні господарських операцій, пов’язаних із використанням майна, що отримане в управління за договорами управління майном, податкова накладна виписується особою-управителем майна, яка веде окремий облік з податку на додану вартість таких господарських операцій та відповідальна за утримання і внесення податку до бюджету.
У разі надання нерезидентом послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, податкова накладна виписується зареєстрованим на території України платником податку-покупцем (отримувачем).
Суб'єкти підприємницької діяльності, що перейшли на спрощену систему оподаткування, яка не передбачає сплати податку на додану вартість або передбачає його нарахування за іншими ставками, ніж визначені підпунктом „а” пункту 193.1 статті 193 розділу V з урахуванням положень пункту 10 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України (далі – Кодекс), утрачають право на складання податкової накладної.
3. Порядковий номер податкової накладної присвоюється відповідно до її номера в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних.
При складанні податкової накладної філією чи структурним підрозділом платника податку порядковий номер податкової накладної встановлюється з урахуванням присвоєного числового номера і визначається числовим значенням через дріб. У чисельнику порядкового номера податкової накладної проставляється порядковий номер, а в знаменнику – числовий номер філії чи структурного підрозділу.
Платники податку на додану вартість складають окремі податкові накладні за видами діяльності, що передбачають спеціальний режим оподаткування, та зазначають у порядковому номері накладної після дробу перед номером філії чи структурного підрозділу код відповідної діяльності:
2 – сільськогосподарські підприємства, які застосовують спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства відповідно до статті 209 Кодексу;
3 – сільськогосподарські підприємства усіх форм власності, які відповідають критеріям, визначеним статтею 209 Кодексу, але які не обрали спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського, лісового господарства та рибальства та реалізують молоко, худобу, птицю, вовну власного виробництва, а також молочні продукти, молочну сировину та м’ясопродукти, вироблені у власних переробних цехах;
4 – переробні підприємства усіх форм власності, які згідно з пунктом 1 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу за реалізовані ними молоко, молочну сировину та молочні продукти, м’ясо та м’ясопродукти, іншу продукцію переробних тварин, закуплених у живій вазі (шкури, субпродукти, м’ясо-кісткове борошно), у повному обсязі спрямовують суми податку на додану вартість до спеціального фонду державного бюджету.
4. Сплачена (нарахована) сума податку на додану вартість у податковій накладній повинна відповідати сумі податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг продавця у реєстрі виданих та отриманих податкових накладних.
5. Податкова накладна вважається недійсною у разі її заповнення іншою особою, ніж зазначена у пункті 2 цього Порядку.
6. Податкова накладна складається у двох примірниках (оригінал і копія) у день виникнення податкових зобов'язань. При цьому у верхній лівій частині податкової накладної робляться відповідні відмітки (потрібне виділяється поміткою „Х”).
6.1. Оригінал податкової накладної надається покупцю (отримувачу) товарів/послуг на його вимогу.
Податкова накладна, яка відповідно до пункту 11 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу підлягає реєстрації у Єдиному реєстрі податкових накладних, надається покупцю тільки після такої реєстрації. При цьому у верхній лівій частині податкової накладної робляться відповідні відмітки (виділяється поміткою „Х”).
6.2. Податкова накладна є підставою на віднесення до податкового кредиту витрат по сплаті податку на додану вартість у покупця, зареєстрованого як платник податку.
6.3. Не дає права на віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту податкова накладна, виписана платником, звільненим від сплати податку за рішенням суду.
6.4. Копія податкової накладної залишається у продавця товарів/послуг як звітний розрахунковий податковий документ і зберігається в порядку та протягом строку, передбаченого законодавством для зобов'язань із сплати податку.
7. Податкова накладна видається платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, на вимогу їх отримувача.
У разі відмови продавця товарів/послуг надати податкову накладну або в разі порушення ним порядку її заповнення та порядку реєстрації в Єдиному реєстрі покупець таких товарів/послуг має право додати до податкової декларації за звітний податковий період заяву із скаргою на такого постачальника, яка є підставою для включення сум податку до складу податкового кредиту. До заяви додаються копії товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв’язку з придбанням таких товарів/послуг або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг.
8. Усі примірники податкових накладних, окремі особливості заповнення яких викладені в підпунктах 8.1 - 8.4 цього пункту, залишаються в особи, що їх виписала, і зберігаються відповідно до викладеного в підпунктах 6.1 та 6.4 пункту 6 цього Порядку.
У верхній лівій частині оригіналу такої податкової накладної робиться відповідна помітка „Х” та зазначається тип причини:
01 – Виписана на суму перевищення звичайної ціни над фактичною;
02 – Постачання неплатнику податку;
03 – Натуральна виплата в рахунок оплати праці фізичним особам;
04 – Постачання у межах балансу для невиробничого використання;
05 – Ліквідація основних фондів за самостійним рішенням платника податку;
06 – Переведення основних фондів до складу невиробничих;
07 – Експортні постачання;
08 – Постачання для операцій, які не є об'єктом оподаткування податком на додану вартість;
09 – Постачання для операцій, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість;
10 – Визнання умовного постачання товарних залишків та/або основних фондів, що перебувають в обліку платника податку на день анулювання його реєстрації як платника податку на додану вартість, щодо яких був нарахований податковий кредит у минулих або поточному податкових періодахпри анулюванні реєстрації платника податку на додану вартість;
11 – Виписана за щоденними підсумками операцій.
8.1. У разі постачання товарів/послуг покупцю, який не зареєстрований як платник податку, включаючи постачання на експорт, здійснення операцій з натуральних виплат у рахунок оплати праці фізичним особам, що перебувають у трудових відносинах з платником податку, у рядках „Індивідуальний податковий номер покупця” та „Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)” проставляється нуль.
8.2. У разі виписки податкової накладної покупцем (отримувачем) послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України, у рядках „Індивідуальний податковий номер продавця” та „Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця)” проставляється нуль.
8.3. У разі постачання товарів/послуг у межах балансу платника податку для невиробничого використання; використання товарів/послуг, за якими суми податку на додану вартість попередньо були включені до податкового кредиту, в операціях, які не є об'єктом оподаткування або звільняються від оподаткування; визнання умовного постачання товарних залишків та/або основних фондів, що перебувають в обліку платника податку на день анулювання його реєстрації як платника податку на додану вартість, щодо яких був нарахований податковий кредит у минулих або поточному податкових періодах; ліквідації основних фондів за самостійним рішенням платника податку; переведення виробничих необоротних активів до складу невиробничих, у рядках „Індивідуальний податковий номер покупця” та „Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)” проставляється нуль.
8.4. Податкова накладна виписується за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була виписана на ці операції) у разі:
здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку);
виписки транспортних квитків, готельних рахунків або рахунків, які виставляються платнику податку за послуги зв'язку, інші послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, що містять загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця, за винятком тих, у яких форма встановлена міжнародними стандартами;
надання платнику податку касових чеків, які містять суму поставлених товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (із визначенням фіскального та податкового номера постачальника).
9. Для операцій, що оподатковуються або звільнені від оподаткування, складаються окремі податкові накладні, тобто при одночасному постачанні одному покупцю як оподатковуваних товарів/послуг, так і таких, що звільнені від оподаткування, продавець складає окремі податкові накладні (не допускається заповнення в одній накладній одночасно графи 10 та граф 7, 8 і 9).
Зазначене не поширюється на операцію з постачання товарів/послуг, до якої одночасно застосовується як нульова ставка, так і ставка 20 відсотків. У такому разі складається одна податкова накладна, у якій заповнюються відповідні графи.
10. У разі постачання товарів/послуг, звільнення від оподаткування яких передбачено статтею 197 розділу V та підрозділом 2 розділу ХХ Кодексу, у податковій накладній у розділі ІІI та графі 10 робиться помітка „Без ПДВ” з обов'язковим посиланням на відповідний пункт та/або підпункт, статтю, підрозділ, розділ Кодексу.
11. У разі постачання товарів/послуг, оподаткування яких передбачено статтею 195 Кодексу за нульовою ставкою, у розділі ІІI та графах 8 і 9 проставляється нуль.
12. До розділу І податкової накладної вносяться дані у розрізі номенклатури постачання товарів/послуг, а саме:
12.1 графа 2 - дата виникнення податкового зобов'язання у продавця, тобто здійснення будь-якої з подій, що сталася раніше, відповідно до вимог пункту 187.1 статті 187 розділу V Кодексу;
12.2 графа 3 - номенклатура постачання товарів/послуг;
у податковій накладній, виписаній на суму перевищення звичайної ціни над фактичною, у цій графі також указується „перевищення звичайної ціни над фактичною за товарами, послугами, указаними в податковій накладній № _______” (зазначається порядковий номер податкової накладної, виписаної на суму постачання цих товарів/послуг, визначену виходячи з їх договірної (контрактної) вартості);
у податковій накладній, виписаній на суму перевищення звичайної ціни, збільшеної на суму процентів, нарахованих або таких, що мають бути нараховані на суму номіналу процентного векселя над фактичною ціною, у цій графі, крім слів „перевищення звичайної ціни над фактичною за товарами, послугами, указаними в податковій накладній № _______”, також указуються слова „сума процентів, нарахованих або таких, що мають бути нараховані на суму номіналу процентного векселя”;
12.3 графа 4 - одиниця виміру товарів/послуг - грн., шт., кг, м, см, м куб., см куб., л тощо;
12.4 графа 5 - кількість (об'єм, обсяг) постачання товарів/послуг.
У разі якщо послуги не мають таких показників, а вимірюються лише у вартісному вираженні, у графі 5 указується: „послуга/проценти тощо”;
12.5 графа 6 - ціна постачання одиниці продукції без урахування податку на додану вартість;
12.6 графа 7 - база оподаткування товарів/послуг, які підлягають оподаткуванню податком на додану вартість за ставкою 20 відсотків (з 01.01.2014 – 17 відсотків);
12.7 графа 8 - база оподаткування при здійсненні операцій на митній території України з постачання товарів/послуг, які підлягають оподаткуванню податком на додану вартість за нульовою ставкою (згідно із Кодексом);
12.8 графа 9 - база оподаткування при здійсненні експортних операцій, які підлягають оподаткуванню податком на додану вартість за нульовою ставкою (підпункт 195.1.1 пункту 195.1 статті 195 розділу V Кодексу);
12.9 графа 10 - база оподаткування товарів/послуг, які звільнені від оподаткування відповідно до статті 197 розділу V Кодексу та підрозділу 2 розділу ХХ;
12.10 графа 11 - загальна сума коштів, що підлягає сплаті.
13. До розділу II податкової накладної вносяться дані по зворотній (заставній) тарі. Вартість тари визначається у договорі (контракті) як зворотна (заставна) і не включається до бази оподаткування, а зазначається в графі 11 як загальна сума коштів, що підлягають сплаті.
14. Податкова накладна виписується на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс).
У разі коли частка товару/послуги не містить відокремленої вартості, перелік (номенклатура) частково поставлених товарів зазначається в додатку до податкової накладної (додаток 1) і в повній вартості враховується у податковій накладній та загальних податкових зобов'язаннях (додаток 1 виписується у двох примірниках, з яких оригінал видається покупцю товарів/послуг, а копія залишається у продавця товарів/послуг).
15. У разі здійснення постачання товарів/послуг, постачання яких має безперервний або ритмічний характер при постійних зв'язках із покупцем, покупцю може бути виписана зведена податкова накладна, виходячи із визначеної у договорі періодичності оплати поставлених товарів/послуг (1 раз на п'ять днів; 1 раз на десять днів тощо), але не рідше одного разу на місяць і не пізніше останнього дня місяця. При цьому до зведеної податкової накладної обов'язково додається реєстр товаротранспортних накладних чи інших відповідних супроводжувальних документів, згідно з якими здійснено постачання товарів/послуг.
16. Всі складені примірники податкової накладної підписуються особою, уповноваженою платником податку здійснювати постачання товарів/послуг, та скріплюються печаткою такого платника податку - продавця. Податкова накладна не підписується покупцем товарів/послуг і не скріплюється його печаткою.
17. У разі якщо база оподаткування визначається виходячи із звичайних цін і перевищує суму постачання товарів/послуг, визначену виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, тобто звичайна ціна перевищує фактичну, продавець виписує дві податкові накладні: одну - на суму виходячи з фактичної ціни постачання, другу - на суму перевищення звичайної ціни над фактичною. У податковій накладній, яка виписана на суму перевищення звичайної ціни над фактичною, робиться позначка відповідно до пункту 8 цього Порядку (01 – Виписана на суму перевищення звичайної ціни над фактичною). Така податкова накладна покупцю не надається; усі примірники таких податкових накладних зберігаються у продавця.
Такий порядок виписки податкових накладних застосовується і в разі, якщо база оподаткування визначається виходячи із звичайних цін, збільшених на суму процентів, нарахованих або таких, що мають бути нараховані на суму номіналу процентного векселя. При цьому до податкової накладної, виписаної на суму перевищення звичайної ціни над фактичною, включається і сума вказаних процентів.
18. У разі здійснення коригування сум податкових зобов'язань відповідно до статті 192 розділу V Кодексу постачальник товарів/послуг виписує розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної.
19. Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі – розрахунок коригування) може друкуватися поліграфічним способом, за допомогою комп'ютера або іншим методом.
20. Розрахунок коригування складається у двох примірниках.
21. Оригінал розрахунку коригування надається покупцю товарів/послуг. Копія залишається у продавця.
Якщо розрахунок коригування складається платником податку до податкової накладної, яка відповідно до пункту 201.10 статті 201 розділу V та пункту 11 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних, такий розрахунок надається покупцю тільки після його реєстрації у Єдиному реєстрі податкових накладних.
У випадку якщо розрахунок коригування складається на суму податку на додану вартість, яка перевищує суму, передбачену пунктом 11 підрозділу 2 Розділу ХХ Податкового кодексу України, такий розрахунок підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних лише після реєстрації в ньому накладної, до якої виписується цей розрахунок.
22. Розрахунки коригування як покупцем, так і продавцем зберігаються у порядку, аналогічному порядку збереження податкових накладних.
23. На підставі вказаного розрахунку отримувач товарів/послуг здійснює коригування податкового кредиту відповідно до статті 192 розділу V Кодексу (за умови дотримання положень законодавчих актів щодо віднесення сум до податкового кредиту) з обов'язковим відображенням зазначених коригувань у реєстрі виданих та отриманих податкових накладних (з від'ємним чи позитивним значенням).
24. На титульному аркуші розрахунку коригування вказується, до якої податкової накладної та за яким договором вносяться зміни.
25. Розрахунок коригування складається виключно продавцем - особою, яка є платником податку, філією чи структурним підрозділом, якому делеговано право виписки податкової накладної (відповідно до пункту 2 цього Порядку), особою, яка веде облік результатів під час виконання договорів про спільну діяльність та відповідальна за утримання та внесення податку до бюджету, особою-управителем майна, яка веде окремий податковий облік з податку на додану вартість при здійсненні господарських операцій, пов’язаних з використанням майна, що отримане в управління за договорами управління майном, та покупцем - отримувачем послуги, наданої йому нерезидентом, місце постачання якої розташоване на митній території України, з обов'язковим включенням зазначених коригувань до зміни податкових зобов'язань та одночасним відображенням у реєстрі виданих та отриманих податкових накладних з від'ємним чи позитивним значенням.
26. Номер розрахунку коригування присвоюється відповідно до його номера в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних.
27. Показники у графах 6, 7, 9 - 11 розрахунку коригування заповнюються у вартісному виразі відповідно до правил ведення бухгалтерського обліку.
28. У графі 6 вказується фактична ціна без врахування податку на додану вартість, за якою раніше було здійснено постачання.
29. У графі 7 вказується сума різниці між ціною домовленості без податку на додану вартість та фактичною ціною без податку на додану вартість, за якою здійснено постачання.
податку на додану вартість
Ю.В. Лапшин
Архив с формами накладной и додатка 2 (корегування) http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://ifolder.ru/21212658
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z1401-10
Автор: logist 10.01.11, 18:23
Приказ опубликован в "Официальном вестнике Украины" № 101 от 10 января 2011 г.
Соответственно новая форма с приложениями и порядок их заполнения начинают действовать с 10 января.
Поздравляю товарищи! 
Автор: Ardi 10.01.11, 18:56
Автор: kuriban 10.01.11, 22:57
А когда же она будет в 1С реализована?
Автор: Vofka 11.01.11, 8:10
Я думаю до конца января. А когда точно - хз.
Автор: Fynjy 11.01.11, 9:36
Там изменений кот наплакал ...
Автор: 1Cv77 11.01.11, 11:14
Ну не считая того, что все в квадраты завести.....
я седня с 9 часов парюсь...
Автор: Fynjy 11.01.11, 11:26
А я и не парюсь ...
Вот подождал и труп врага проплыл по реке 
МХЛ налоговой
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://moriqwendi.narod.ru/table1.mxl
МХЛ Приложение2
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://moriqwendi.narod.ru/table2.mxl
Автор: igorostkir 11.01.11, 11:57
Вот подождал и труп врага проплыл по реке
МХЛ налоговой
не похоже абсолютно. Только левый угол шапки смахивает.
Автор: Fynjy 11.01.11, 11:58
Если еще подождать ...
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://www.1c.kiev.ua/news/1c.php?ELEMENT_ID=522 сегодня завтра будут обновления ...
Автор: Vofka 11.01.11, 12:43
http://pro1c.org.ua/temp/nn2011.zip в эксэле. Новое выделено желтым цветом. Пароль на архив: pro1c.org.ua
Автор: Ardi 11.01.11, 12:44
Щас мой труп по реке понесут. Сволочи, машина у них понимаешь уходит.
Автор: 1Cv77 11.01.11, 13:29
Да это не совсем то!!!
только шапку и поменяли!!!!
А дату, номер, телефоны, № св. НДС в квадраы???
Низ накладной старый, я имею ввиду итоги
в новой только строки II, III и IV
Автор: Vofka 11.01.11, 13:41
только шапку и поменяли!!!!
А дату, номер, телефоны, № св. НДС в квадраы???
Низ накладной старый, я имею ввиду итоги
в новой только строки II, III и IV
Я у себя сейчас меняю по этому образцу
Автор: igorostkir 11.01.11, 14:20
жду официальных обновлений. обещают седне
Автор: 1Cv77 11.01.11, 14:28
Достали меня бухи седня...
вот наваял на скорую руку!
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://depositfiles.com/files/2vrvaus2w
P.S. Читаем текстачь внутри архива!!!
Автор: Pepe 11.01.11, 20:38
Зачем бежать впереди паровоза или изобретать велосипед? - ждем официальных обновлений, будем ловить блох.
Автор: Fynjy 11.01.11, 20:56
Доступна вся 7.7, 8 пока только бух вижу.
Автор: logist 11.01.11, 20:59
УТ еще есть.
Автор: Fynjy 11.01.11, 21:02
Меня больше УТП интересует
Автор: Ardi 11.01.11, 23:17
А реестр налоговых накладных уже новый сдавать нужно?
Автор: Pepe 12.01.11, 8:16
Суда по тому, что главный програмный рупор ДПИ (ОПЗ) не менялся, сдавать можно уже и по-старому. Может логика в нашей стране и не уместна, у ДПИ своя логика.
Автор: logist 12.01.11, 9:04
Автор: alex1c 12.01.11, 16:33
Друзья есть проблема в Налоговой накладной.
Если в документе есть скидка, то она не учитывается....
Или может не должна? (во всяком случае в 7.7).
Автор: vlzahar 12.01.11, 21:59
вибачте за питання, а чому з початку місяця, якщо закони вступають в силу з дати опублікування в офіційних виданнях.
Автор: logist 12.01.11, 22:05
Что с почтаку місяця?
Автор: Vofka 13.01.11, 8:28
Реестр за декабрь вы наверняка будете здавать после 10 января, так что по новой форме сдавать прийдётся.
Автор: Pepe 13.01.11, 18:04
Если не поменяли структуру выгрузки в файл XML или не изменился релиз документа, а были внесены изменения в форму, какая разница по какой форме отсылать? Тем более, что одни делают в ОПЗ - нового отчета нет, другие - в БЕСТе и тоже сдают. Новый БЕСТ не видел, ненавижу, поэтому не могу конкретно сказать есть ли изменения в выгрузке.
Автор: Vofka 13.01.11, 18:20
К слову... Сейчас вышла новая программа на замену БЕСТа: http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://www.fort.odessa.ua/medoc/
Автор: Vond 13.01.11, 20:36
замена это наверное когда один производитель, а тут может Альтернатива ? чето слету не смог найти первые руки, только перепродажников
Автор: Vofka 13.01.11, 21:19
Альтернатива - это когда есть выбор. А тут выбора нет. С 2011 года только медок. А БЕСТ просто будет поддерживаться год (для тех, у кого он сейчас). А в 2012 будет конец света... для БЕСТа
У меня клиенты как раз хотят купить БЕСТ, им сказали, что только медок продадут.
Завтра линк кину (с работы)
Автор: Pepe 13.01.11, 21:27
Вышло обновление ОПЗ - версия 1.29.3 - http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://opz.org.ua/index.php?name=Files&op=view_file&lid=86
У нового реестра версия 5. Если налоговая упрется, старые реестры приниматься не будут, а по новым программа ОПЗ "пока не умеет" формировать Додаток 5. Делаем вручную, 1С побоку.
Автор: logist 14.01.11, 8:51
ЛИСТ
від 11.01.2011 р. N 547/7/16-1117
областях, містах Києві і Севастополі
Щодо наказу ДПА України від 21.12.10 № 969
Державною податковою адміністрацією України з метою забезпечення практичного застосування статті 201 розділу V Податкового кодексу України (далі – Кодекс) було розроблено наказ Державної податкової адміністрації України від 21.12.2010 №969 „Про затвердження форми Податкової накладної та порядку її заповнення”, зареєстрований в Міністерстві юстиції України 29.12.2010 за №1401/18696 (далі – наказ №969), який набуває чинності з дня офіційного опублікування 10 січня 2011 року („Офіційний вісник України” №101, 2010).
Наказом №969 затверджені в новій редакції форма Податкової накладної та додатки до неї, а також Порядок заповнення податкової накладної (далі – Порядок).
Крім того, наказом №969 визнано таким, що втратив чинність наказ Державної податкової адміністрації України від 30.05.1997 №165 (далі – наказ №165), яким було затверджено попередню форму Податкової накладної та порядок її заповнення, а також накази Державної податкової адміністрації України, якими були внесені зміни до зазначеного наказу.
Форма податкової накладної, розрахунок коригування кількісних і вартість показників до неї (далі – Розрахунок коригування) та порядок її заповнення зазнали деяких змін на відміну від редакції, затвердженої наказом №165 (із змінами та доповненнями).
Зокрема, у зв’язку з тим, що податкові накладні, які відповідають вимогам пункту 11 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу, підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних, у верхній лівій частині податкової накладної та Розрахунку коригування введено нове поле „Включено до ЄРПН”, в якому робиться відповідна відмітка.
У випадку коли оригінал податкової накладної залишається у продавця, у полі „Залишається у продавця” робляться відповідні відмітки – проставляється позначка „Х” та тип причини відповідно до пункту 8 Порядку (наприклад: 01 – Виписана на суму перевищення звичайної ціни над фактичною; 02 – Постачання неплатнику податку і т.д.
Звертаємо увагу на те, що на відміну від форми податкової накладної та додатків до неї, затверджених наказом 165, відповідно до яких непотрібне виділялось позначкою „Х”, в новій редакції наказу №969 позначкою „Х” виділяються потрібні поля.
Крім того, у випадках, коли всі примірники податкових накладних залишаються у особи, що їх виписала (пункти 8.1 – 8.4 Порядку), у рядках "Індивідуальний податковий номер покупця" та "Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)" проставляється нуль.
У разі постачання товарів/послуг, оподаткування яких передбачено за нульовою ставкою, у розділі ІІI та графах 8 і 9 податкової накладної також проставляється нуль.
Слід зазначити, що платники податку на додану вартість складають окремі податкові накладні за видами діяльності, що передбачають спеціальний режим оподаткування, та зазначають у порядковому номері накладної після дробу код відповідної діяльності – 2, 3 або 4, відповідно до пункту 3 Порядку (наприклад, податкова накладна, складена платником податку за діяльністю у сфері сільського, лісового господарства, а також рибальства відповідно до статті 209 Кодексу, що має код діяльності 2, буде мати такий порядковий номер
1 2 3 / 2
При цьому, у разі складання окремих податкових накладних за видами діяльності, що передбачають спеціальний режим оподаткування, філією чи структурним підрозділом платника податку порядковий номер податкової накладної встановлюється з урахуванням присвоєного числового номера філії (структурного підрозділу) і визначається виключно числовим значенням після коду діяльності (наприклад, податкова накладна, складена за вищезазначеним видом діяльності філією, якій платником податку присвоєно числовий номер „12”, буде мати порядковий номер
1 2 3 / 2 0 1 2
У разі складання податкових накладних філією чи структурним підрозділом платника податку за операціями по загальних видах діяльності порядковий номер податкової накладної встановлюється за вищезазначеним принципом, при цьому у клітині, передбаченій для коду діяльності, значення будуть відсутні (наприклад, податкова накладна, складена філією, якій платником податку присвоєно числовий номер „12”, буде мати порядковий номер
1 2 3 / 0 1 2
Аналогічне стосується і Розрахунку коригування.
Відповідно до наказу №969 з форми податкової накладної вилучено розділ „Товаротранспортні витрати” як такі, що повинні зазначатись в розділі І податкової накладної, розділ „Надано покупцю: надбавка(+)/ знижка (-)” та відповідно розділ „Усього по розділах I + II ± IV”.
Крім того, з Розрахунку коригування вилучено графи 12-15.
Одночасно звертаємо увагу на те, що у разі якщо Розрахунок коригування складається платником податку до податкової накладної, яка відповідно до пункту 201.10 статті 201 розділу V та пункту 11 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – Реєстр), такий розрахунок надається покупцю тільки після його реєстрації у Єдиному реєстрі податкових накладних.
У разі коли продавець складає розрахунок коригування до податкової накладної, що не підлягає реєстрації, у зв’язку з чим загальна сума податку за операцією з постачання товарів (послуг) досягає обсягу, визначеного пунктом 11 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу, до Реєстру в обов’язковому порядку вносяться відомості, що містяться у такому розрахунку.
При цьому Розрахунок коригування до податкової накладної, відомості якої не внесено до Реєстру, реєструється після реєстрації такої накладної незалежно від дати її складення.
Заступник Голови
О.М. Любченко
Автор: Vofka 14.01.11, 9:38
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://medoc.sumy.ua/blog/
Оттуда обновления качал
Автор: Pepe 14.01.11, 18:09
Новый ОПЗ выгружает в xml формат уже так:
Было: 013000ХХХХХХХХJ021510110100001112010.xml
Стало: 013000ХХХХХХХХJ0215101100000000110120110130.xml
т.е. еще после даты появился код инспекции. Пока принимаются отчеты и с коротким и с длинным именем файла.
Несовсем понятны действия ДПА, ведь правила именования файлов утверждены их-же ДПАшным приказом N 242 "Про затвердження формату (стандарту) електронного документа звітності платників податків" Із змінами і доповненнями, внесеними наказом Державної податкової адміністрації України від 5 грудня 2007 року N 670 ". Получается, подать с длинным именем - нарушение приказа, а не подать - не примут отчет...
Новому реестру налоговых накладных присвоен 5 релиз.
Автор: Vofka 17.01.11, 8:58
Вот ещё: http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://www.me-doc.com.ua/
Автор: Wolf2004 17.01.11, 15:46
Если в документе есть скидка, то она не учитывается....
Или может не должна? (во всяком случае в 7.7).
приєднаюсь до питання. Помилка 1с-ників чи щось нове?
Автор: Fynjy 17.01.11, 21:57
Помылить 1Сников это да самое то ...
Автор: metallurg 20.01.11, 15:18
вот наваял на скорую руку!
Налоговая накладная 2011
замеченные описки)
1.
* Дата оплати ставиться у разі попередньої оплати постачання, на яку виписується податкова накладна, для операцій з постачання товарів/послуг відповідно до пункту 187.10 статті 187 розділу V Податкового кодексу України.
2. "Умова поставки" в бланке "Вид цивільно-правового договору" с ном. и датой по клеточкам
3. "Місцезнаходження продавця" теперь "Місцезнаходження (податкова адреса) продавця"
4. с покупцем тоже самое
5. это уже не так важно, но разница заметна: (найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи - підприємця) или (назва; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи)
6. а это, так понял, шоб не доставали)))): (потрыбно видылити помыткою "Х")
Автор: Zaval 26.01.11, 9:53
Есть новости. Только что ГБ из Львова звонила, получено всевысочайшее разъяснение.
В поле вид договора пишется реальный вид договора(поставки, выполнения рем работ и т. д) , даже если договора на бумаге не существует. В последнем случае в полях номера Договора выводятся прочерки, а в полях даты договора - ! дата первого события.
С этим клиентом все довольно просто - конфа абс нетиповая, можно спокойно добавить справочник ВидыДоговоров)
Автор: palpetrovich 26.01.11, 12:06
В поле вид договора пишется реальный вид договора(поставки, выполнения рем работ и т. д) , даже если договора на бумаге не существует. В последнем случае в полях номера Договора выводятся прочерки, а в полях даты договора - ! дата первого события.
а можно поконкретнее, чье именно "всевысочайшее разъяснение"? ссылки есть?
"Друзья есть проблема в Налоговой накладной. Если в документе есть скидка, то она не учитывается..." - Присоединяюсь к вопросу
Автор: zetovich 27.01.11, 10:55
вродь не нашел моего наблюдения.
только я заметил что в 77 бухии (280) дата договора 10 квадратиков
21 релиз восмерочной открыл...там 8 квадратиков в дате договора
я так понял нужно 8?
АББИИ подвесить еще раз?
спс.
Автор: Alan68 27.01.11, 12:07
Наверно подвесить надо не только АББИИ, но и тех кто все это так скоропостижно принимал.
Да сегодня у меня потребовали что бы
1. Дата налоговой была 8 клеточек ( в 280 10 клеточек)
2. Дата договора была точно так же 8 клеточе
3. При отсутствии договора что бы была (желательно) ссылка вот такая
"Данний рахунок-фактура є письмовим договором поставки, укладеним у спрощений спосіб, відповідно до пункту 1 статті 181 Господарського кодексу України"
Та відповідно такіж данні були внесені до податкової накладної.
Автор: zetovich 27.01.11, 12:18
Ага, понятно. А то подумал у меня что-то с лыжами.
з.ы. Дату НН тож обратил внимание.
Автор: Acid 27.01.11, 12:21
у нас есть такая инфа: если договора не существует, то в поле "Вид договора" надо писать Усна угода или Усна домовленість (точно еще пока никто не знает).
И почему Если писать приказано Договір поставки, хотя в теле НН везде установили "Договір постачання"?
кто там такой дураг?
зы: спасибо Яновичу, что дал нам подзаработать
Автор: absentik 27.01.11, 12:50
скажите, а можно как-то вставить новую форму ПН в 1с версии 6.0?
Автор: zetovich 27.01.11, 13:35
еще там где ОРигинал/Копия
не хватает
(Потрібне виділити поміткою "Х") (снизу таблички)
Автор: Acid 27.01.11, 14:32
да
Автор: Vofka 27.01.11, 14:49
absentik, если вы в этой теме спросите "как?" - ваш пост будет отсюда удалён, а вы наказаны. Ибо эта тема не для этого.
Автор: f12 27.01.11, 19:45
Так сколько квадратиков на самом деле должно быть (номер, дата) 8 или 10? Где правильно в 7.7 или в 8.? Меня этот факт сегодня тоже немного озадачил?
Автор: zetovich 27.01.11, 20:09
я остановился на 8. т.е. 8.х все верно (причем те что в 77 косяки...в 8.х нормально)
принесли образец с налоговой.
Автор: Vofka 27.01.11, 20:20
Я остановился на:
- для даты 8 квадратиков, дата заполняется так: 27012011
- для номера по моему 9, не помню точно
Автор: Pepe 27.01.11, 20:20
Налоговую устраивает то, что ей нравится. Пока левая рука не знает что делает правая, пока писаться будут законы и приказы так, как они пишутся сейчас - будет и 8 и 10 квадратиков. Не открою большого секрета, местная налоговая руководствуется указаниями "свыше" - как "верхний" решил (сказал) - так и надо делать, а закон и порядок (самими же налоговиками придуманный) тут ни при чем. Поэтому сегодня так, а завтра уже не так.
Пример. Номер свидетельства неплатника. Смотрю лекцию журнала Д/К. Спец. обьясняет - если номера нет - ставим ноль (раньше крестики), но лучше ставить не один 0, а все клетки заполнить нулями. Логика? - ему больше так нравиться!
Думать - самая трудная работа; вот, вероятно, почему этим занимаются столь немногие. Генри Форд
Автор: Vofka 27.01.11, 20:44
Про логику сейчас говорить не уместно
Автор: Pepe 27.01.11, 21:12
Я о том-же, о полном ее отсутствии и не только ее.
Автор: Vofka 27.01.11, 21:21
Но я присоединюсь к Acid'у (пост 45):
Автор: Fynjy 28.01.11, 13:02
Кстати меня тут озадачили, что у НН, П1(2) должная быть сквозная нумерация.
Автор: Vofka 28.01.11, 13:05
Нумерация
Нас тоже озадачили. Но есть много филлиалов, поэтому как это реализовать пока никто не знает. Отправили письмо в налоговую с вопросами.
Автор: Олег Крам 28.01.11, 14:20
Немного из официальных источников http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://www.sta.gov.ua/control/uk/taxqabase/catalog
Який вид договору, дату та номер необхідно зазначати у рядку "Вид цивільно-правового договору" податкової накладної у разі постачання товарів/послуг за усною домовленістю сторін?
Відповідно до ст. 205 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року №435-IV із змінами та доповненнями (далі – ЦКУ) правочин може вчинятися усно або в письмовій формі. Сторони мають право обирати форму правочину, якщо інше не встановлено законом. Форма податкової накладної затверджена наказом ДПА України від 21.12.10 №969 "Про затвердження форми Податкової накладної та Порядку її заповнення". При заповненні рядка "Вид цивільно-правового договору" податкової накладної у разі постачання товарів/послуг за усною домовленістю сторін слід зазначати: у полі "вид договору" - "Договір купівлі – продажу", "Договір на виконання робіт" тощо; у полі "від" - дату виконання усної домовленості. Згідно із ст. 206 ЦКУ усно можуть вчинятися правочини, які повністю виконуються сторонами у момент їх вчинення, за винятком правочинів, які підлягають нотаріальному посвідченню та (або) державній реєстрації, а також правочинів, для яких недодержання письмової форми має наслідком їх недійсність; у полі "№" - прочерк.
Як заповнити номер договору у ПН якщо номер договору містить більше 6 цифр або відсутній?
Повна відповідь PV1 12.01.2011р. Відповідь на аналогічне звернення знаходиться на погодженні в профільному департаменті ДПА України. Пропонуємо Вам звернутись після 26.01.2011р.
Автор: DIM-Z 10.02.11, 12:46
Граждане.
Подскажите. В номере свидетельства о регистрации - 9 цифр. Клеточек в бланке н/н (я надеюсь) - 10. Как писать номер - сначала пусиая клетка. или 9 цифр а потом пусто
Автор: Vofka 10.02.11, 12:52
Пишите подряд. Т.е. если цифр 9, то последняяя клетка будет пустая.
Автор: logist 10.02.11, 13:04
Пустые клеточки во всех случаях должны быть сначала.
Автор: Vofka 10.02.11, 13:07
logist, в типовых клетки пустые справа.
Автор: logist 10.02.11, 13:32
Я вот честно не знаю что ответить.
У нас пустые клетки сделали слева, и приказ принимать входящие налоговые только с пустыми слева. Разумеется все это делается с устного благословения налоговой в которую мы отчитываемся. Серьезности ради отмечу, что в день только одно предприятие группы выписывает где-то под 4 тысячи налоговых. Насколько мне известно, еще ни один покупатель не обратился с просьбой поставить пустышки справа.
Автор: DIM-Z 10.02.11, 13:37
Спасибо.
А то получил устную инфу, что в последнейшем релизе 8.2 - наоборот.
Значит убираем 2 клеточки в дате н/н и договора, передвигаем № договора вправо, дописывем в шапке "товару" (столбец 4 таблицы) .
Че еще?
Автор: DIM-Z 10.02.11, 13:42
Ой сколько ответов.
Свой ответ написал сразу после 1-й реплики. так как же писать?
Автор: gena_tok 11.02.11, 10:10
Есть-ли возможность перенести в полностью работающую базу ПУБ для Украины (без потери данных) новой налоговой накладной?
Автор: Vofka 11.02.11, 10:42
ТУТ НЕ ОБСУЖДАЮТСЯ ТЕХНИЧЕСКИЕ ВОЗМОЖНОСТИ. ДЛЯ ЭТОГО ЕСТЬ ДРУГИЕ РАЗДЕЛЫ!
Автор: gena_tok 11.02.11, 11:16
Извините, но почему-то я нигде не нашел!!!!
Автор: DIM-Z 11.02.11, 12:26
По поводу пустых клеток, видимо, прав logist.
Все, опрошенные мною, более менне крупные предприятия с болшим обьемом н/н пустые клетки ставят слева.
Так что придется в базе перед номером свидетельства ставить пробел.
Номер договора - тоже. Если он мал (например 8) то в формате 000008.
Вроде так.
Спасибо за консультации.
Автор: Pepe 12.02.11, 13:24
На сайте ГНАУ
обнародован проект приказа “Об утверждении форм и Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость”, т.е. ожидаются новые формы отчетности по НДС, но они еще не утверждены.
В связи с этим ГНАУ разъясняет, что плательщики НДС за январь 2011 года отчитываются по действующим формам (последний день представления налоговой декларации по НДС за январь 2011 года - 21 февраля 2011 года).
Автор: logist 14.02.11, 8:57
Приказом Государственной налоговой администрации Украины от 21.12.2010 № 969 утверждена новая форма налоговой накладной. С целью большей наглядности, удобства заполнения и исключения ошибок при написании номеров рукописным способом форма предусматривает наличие определенного количества ячеек для цифровых реквизитов этого документа. При этом, если номер договора содержит больше шести разрядов, то плательщик налога имеет право добавить нужное количество ячеек.
Обращаем внимание плательщиков налога, что отсутствие в соответствующем поле налоговой накладной ячеек при заполнении правильных реквизитов не может быть основанием для признания такой налоговой накладной недействительной.
Автор: logist 14.02.11, 8:59
Новая форма налоговой накладной не содержит в себе когда-то существующего раздела "Предоставлено покупателю: надбавка (+) или скидка (-)". Очевидно, это обусловлено тем, что согласно п. 188.1 НКУ база обложения НДС операций поставки товаров/услуг определяется исходя из их договорной (контрактной) стоимости, но не ниже обычных цен, с учетом общегосударственных налогов и сборов. При этом в состав договорной (контрактной) стоимости включаются любые суммы денежных средств, стоимость материальных и нематериальных активов, которые передаются налогоплательщику в связи с компенсацией стоимости товаров/услуг.
Что же касается цены товара, то положениями ч. 1 ст. 691 ГКУ предусмотрено, что покупатель обязан оплатить товар по цене, установленной в договоре купли-продажи. Если же цена не установлена в нем и не может быть определена исходя из его условий - по цене, которая определяется в соответствии со ст. 632 этого Кодекса.
Если договором купли-продажи установлено, что цена товара подлежит изменению в зависимости от показателей, предопределяющих ее (себестоимость, затраты и т. п.), но при этом не определен способ цены пересмотра, она определяется исходя из соотношения этих показателей на момент заключения договора и на момент передачи товара (ч. 3 ст. 691 ГКУ). Положения этой части об определении цены товара применяются, если другое не установлено актами гражданского законодательства или не следуют из сути обязательства.
В статье 632 ГКУ указано, что цена в договоре устанавливается по договоренности сторон, а ее изменение после заключения договора допускается только в случаях и на условиях, установленных договором или законом. Изменение цены в договоре после его выполнения не допускается. Когда цена в договоре не установлена и не может быть определена исходя из его условий, она определяется исходя из обычных цен, сложившихся на аналогичные товары, работы или услуги на момент заключения договора.
Относительно цены работы отметим, что согласно ст. 843 ГКУ в договоре подряда определяется цена работы или способы ее определения. Если в договоре подряда не установлена цена работы или способы ее определения, она устанавливается по решению суда на основе цен, которые обычно применяются за аналогичные работы с учетом необходимых расходов, определенных сторонами.
Цена в договоре подряда может быть определена в смете. Если работа выполняется в соответствии со сметой, составленной подрядчиком, она вступает в силу и становится частью договора подряда с момента подтверждения его заказчиком (ст. 844 ГКУ). Кроме того, положениями ст. 189 ХКУ установлено, что цена (тариф) в этом Кодексе является формой денежного определения стоимости продукции (работ, услуг), которую реализуют субъекты хозяйствования. При этом цена является существенным условием хозяйственного договора.
Следовательно, если по условиям договора покупателю предоставляется скидка, то договорной ценой будет стоимость товара (работ, услуг) уже с учетом этой скидки.
Поэтому в графе 5 раздела I налоговой накладной продавец должен указать договорную цену товаров (работ, услуг) с учетом предоставляемых покупателю скидок или надбавок. Поскольку продавцу - плательщику НДС передаются денежные средства (стоимость материальных и нематериальных активов) в качестве компенсации договорной (контрактной) стоимости товаров/услуг, то выполняются требования и п. 188.1 НКУ, и положения статей 632, 691 и 843 ГКУ.
Автор: DIM-Z 15.02.11, 9:20
х
Автор: logist 16.02.11, 13:31
1. Наказом Державної податкової адміністрації України від 24.12.2010р. №1002 затверджено форму Реєстру виданих та отриманих податкових накладних, а також Порядок його заповнення.
Пунктом 201.15 Податкового кодексу України, а також пунктом 9.1 зазначеного Порядку передбачено щомісячний період для складання та надання Реєстру до податкового органу.
Таким чином, кожен наступний місяць складається новий Реєстр, нумерація у якому розпочинається з № 1.
Отже, нумерація податкових накладних кожен місяць починається також заново: порядковий номер податкової накладної присвоюється відповідно до її номера у Реєстрі виданих та отриманих податкових накладних.
Звертаємо увагу платників ПДВ на те, що листом ДПА України від 26.01.2011 р. №2049/7/16-1117, який розміщено на сайті ДПА у м. Києві www.kyivsta.gov.ua у банері "Податковий кодекс України" у рубриці "Роз’яснення ДПА України", надані роз’яснення щодо наказу ДПА України від 24.12.2010 р. № 1002.
2. При заповненні рядка "Вид цивільно-правового договору" податкової накладної у разі постачання товарів/послуг за усною домовленістю сторін у відповідних полях податкової накладної слід зазначати: у полі "вид договору" - "Договір купівлі – продажу", "Договір на виконання робіт" тощо; у полі "від" - дату виконання усної домовленості; у полі "№" - прочерк.
3. З метою більшої наочності, зручності заповнення та виключення помилок при написанні номерів рукописним способом форма податкової накладної передбачає наявність певної кількості комірок для цифрових реквізитів цього документа. При цьому, якщо номер договору містить більше шести розрядів, то платник податку має право додати потрібну кількість комірок.
Звертаємо увагу платників податку, що відсутність у відповідному полі податкової накладної комірок при заповненні правильних реквізитів не може бути підставою для визнання такої податкової накладної недійсною.
Крім того, електронний формат податкової накладної не містить обмежень щодо кількості знаків у полі "№" рядка "Вид цивільно-правового договору", а тому до цього поля може бути внесено більше 6 цифр.
4. В електронному форматі податкової накладної значення показника типу "дата" зберігаються у вигляді ддммрррр, де дд – день, мм – місяць, а рррр – рік, тобто без крапок.
5. Відповідно до п. 201.4 ст. 201 р. V Податкового кодексу України та п. 6 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 21.12.2010 № 969, податкова накладна виписується у двох примірниках у день виникнення податкових зобов’язань продавця. Оригінал податкової накладної видається покупцю, копія залишається у продавця товарів/послуг.
При цьому п. 201.10 ст. 210 р. V ПКУ та п. 6 Порядку № 969 передбачено, що продавець зобов’язаний видати податкову накладну, яка відповідно до п. 11 підр. 2 р. XX ПКУ підлягає реєстрації у Єдиному реєстрі податкових накладних (понад 1 мільйон гривень - з 1 січня 2011 року; понад 500 тисяч гривень - з 1 квітня 2011 року; понад 100 тисяч гривень - з 1 липня 2011 року; понад 10 тисяч гривень - з 1 січня 2012 року) тільки після такої реєстрації.
Відсутність факту реєстрації платником податку – продавцем товарів/послуг податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та порушення порядку заповнення податкової накладної не дає права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту та не звільняє продавця від обов’язку включення суми податку на додану вартість, вказаної в податковій накладній, до суми податкових зобов’язань за відповідний звітний період.
Таким чином, податкова накладна не може бути зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних в будь-який інший день ніж дата її виписки.
6. Враховуючи норми п. 201.5 ст. 201 розділу V Податкового кодексу України та п. 6, 9 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 21.12.2010 р. № 969, при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, які не є об’єктом оподаткування ПДВ, податкова накладна не виписується.
Управління масово – роз’яснювальної роботи та звернень громадян ДПА у м. Києві
Автор: zetovich 11.03.11, 16:13
Что то с "Х" в НН накрутили (в табличной части не нужно ставить). Кто нить в курсе?
Автор: logist 11.03.11, 22:00
Деякі особливості заповнення податкових накладних та ведення Реєстру виданих та отриманих податкових накладних
1. Наказом Державної податкової адміністрації України від 24.12.2010 р. № 1002 затверджено форму Реєстру виданих та отриманих податкових накладних, а також Порядок його заповнення.
Пунктом 201.15 Податкового кодексу України, а також пунктом 9.1 зазначеного Порядку передбачено щомісячний період для складання та надання Реєстру до податкового органу.
Таким чином, кожен наступний місяць складається новий Реєстр, нумерація у якому розпочинається з № 1.
Отже, нумерація податкових накладних кожен місяць починається також заново: порядковий номер податкової накладної присвоюється відповідно до її номера у Реєстрі виданих та отриманих податкових накладних.
Звертаємо увагу платників ПДВ на те, що листом ДПА України від 26.01.2011 р. № 2049/7/16-1117, який розміщено на сайті ДПА у м.Києві www.kyivsta.gov.ua у банері «Податковий кодекс України» у рубриці «Роз’яснення ДПА України», надані роз’яснення щодо наказу ДПА України від 24.12.2010 р. № 1002.
2. При заповненні рядка «Вид цивільно-правового договору» податкової накладної у разі постачання товарів/послуг за усною домовленістю сторін у відповідних полях податкової накладної слід зазначати: у полі «вид договору» – «Договір купівлі-продажу», «Договір на виконання робіт» тощо; у полі «від» – дату виконання усної домовленості; у полі «№» – прочерк.
3. З метою більшої наочності, зручності заповнення та виключення помилок при написанні номерів рукописним способом форма податкової накладної передбачає наявність певної кількості комірок для цифрових реквізитів цього документа. При цьому, якщо номер договору містить більше шести розрядів, то платник податку має право додати потрібну кількість комірок.
Звертаємо увагу платників податку, що відсутність у відповідному полі податкової накладної комірок при заповненні правильних реквізитів не може бути підставою для визнання такої податкової накладної недійсною.
Крім того, електронний формат податкової накладної не містить обмежень щодо кількості знаків у полі «№» рядка «Вид цивільно-правового договору», а тому до цього поля може бути внесено більше 6 цифр.
4. В електронному форматі податкової накладної значення показника типу «дата» зберігаються у вигляді ддммрррр, де дд – день, мм – місяць, а рррр – рік, тобто без крапок.
5. Відповідно до п.201.4 ст.201 р. V Податкового кодексу України та п.6 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 21.12.2010 р. № 969, податкова накладна виписується у двох примірниках у день виникнення податкових зобов’язань продавця. Оригінал податкової накладної видається покупцю, копія залишається у продавця товарів/послуг.
При цьому п.201.10 ст.210 р. V ПКУ та п.6 Порядку № 969 передбачено, що продавець зобов’язаний видати податкову накладну, яка відповідно до п.11 підр.2 р. XX ПКУ підлягає реєстрації у Єдиному реєстрі податкових накладних (понад 1 мільйон гривень – з 1 січня 2011 року; понад 500 тисяч гривень – з 1 квітня 2011 року; понад 100 тисяч гривень – з 1 липня 2011 року; понад 10 тисяч гривень – з 1 січня 2012 року) тільки після такої реєстрації.
Відсутність факту реєстрації платником податку – продавцем товарів/послуг податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та порушення порядку заповнення податкової накладної не дає права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту та не звільняє продавця від обов’язку включення суми податку на додану вартість, вказаної в податковій накладній, до суми податкових зобов’язань за відповідний звітний період.
Таким чином, податкова накладна не може бути зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних в будь-який інший день ніж дата її виписки.
6. Враховуючи норми п.201.5 ст.201 розділу V Податкового кодексу України та п.6, 9 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 21.12.2010 р. № 969, при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, які не є об’єктом оподаткування ПДВ, податкова накладна не виписується.
Чи має право платник ПДВ оформлювати податкові накладні в електронному вигляді без паперового оформлення?
Відповідь: Відносини, що виникають при використанні електронного документообігу, регулюються Законами України «Про електронні документи та електронний документообіг» від 22.05.2003 р. № 851, «Про електронний цифровий підпис» № 852, постановою КМУ «Про затвердження Порядку застосування електронного цифрового підпису органами державної влади, органами місцевого самоврядування, підприємствами, установами та організаціями державної форми власності» № 1452 та наказом ДПАУ «Про подання електронної податкової звітності» від 10.04.2008 р. № 233 (далі — наказ № 233).
Відповідно до ст.5 Закону № 851 електронний документ — це документ, інформацію в якому зафіксовано у вигляді електронних даних, включаючи обов’язкові реквізити документа; візуальна форма документа може подаватися електронними засобами або на папері.
Якщо підприємство вирішило вести електронний облік — це відповідає чинному законодавству, але згідно із Законом України «Про державну податкову службу в Україні» № 509 органи податкової служби мають право вимагати для перевірки паперовий примірник необхідного документа.
Відносини платників податків та органів ДПС під час подання платниками податків податкової звітності в електронній формі з використанням електронного цифрового підпису регулюються наказом № 233. Такі відносини, зокрема, передбачають укладання договору про визнання електронних документів.
Оскільки відповідно до пп.7.2.3 п.7.2 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість № 168 податкова накладна є звітним податковим і водночас розрахунковим документом, то є можливим оформлення податкових накладних в електронному вигляді без паперового оформлення, за умови укладання договору про визнання електронних документів.
СДПІ у м. Києві по роботі з ВПП
Підкажіть, будь-ласка, чи виникає об’єкт оподаткування ПДВ при наданні консультаційних послуг?
Відповідь: Ні, при наданні консультаційних послуг об’єкт оподаткування податком на додану вартість не виникає.
Відповідно до пп.196.1.14 п.196.1 ст.196 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI не є об’єктом оподаткування ПДВ операції з постачання послуг, визначених у пп.«в» п.186.3 ст.186 вказаного кодексу, а саме надання консультаційних, інжинірингових, інженерних, юридичних (у тому числі адвокатських), бухгалтерських, аудиторських, актуарних та інших подібних послуг консультаційного характеру, а також послуг з розроблення, постачання та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп’ютерних систем.
ДПІ у Дарницькому районі м.Києва
Яким чином підтверджується факт прийняття податкової звітності в електронному вигляді?
Відповідь: Факт приймання звіту в електронній формі адресатом звітності від платника податків підтверджується другою квитанцією, у якій визначаються реквізити прийнятого податкового документа в електронній формі, відповідність податкового документа в електронній формі формату (стандарту) електронного документа, результати перевірки ЕЦП, інформація про платника податків (назва та код ЄДРПОУ підприємства), дата та час приймання звіту, реєстраційний номер, податковий період, за який подається звіт, та дані про відправника квитанції. На цю квитанцію накладається ЕЦП центром обробки електронних звітів, здійснюється її шифрування, після чого друга квитанція надсилається платнику податків засобами телекомунікаційного зв’язку (п.4.13.8 наказу ДПАУ від 31.12.2008 р. № 827).
Датою та часом надання податкового документа в електронному вигляді до органів ДПС є дата та час, зафіксовані у першій квитанції.
ДПІ у Солом’янському районі м.Києва
Автор: Vond 18.04.11, 20:14
Нашел сегодня такую вот вещь:
Про податок на додану вартість та Пам‘ятку про адміністративні процедури виписування, видачі і отримання податкових накладних (лист ДПА України від 06.04.2011 № 9497/7/16-1517)
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://www.kyivsta.gov.ua/documents/rozyasnennya/05pdv/list9497.rar
много понятнее чем ранее
Автор: logist 04.06.11, 10:04
Обновленная "Пам‘ятка про адміністративні процедури виписування, видачі і отримання податкових накладних" согласно письма ГНАУ от 26.05.2011 р. № 14839/7/16-1517
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://ifolder.ru/23952454
Автор: logist 04.07.11, 20:46
Согласно п.198.6 ст.198 НКУ не относятся к налоговому кредиту суммы НДС, уплаченного (начисленного) в связи с приобретением товаров/услуг, не подтвержденные налоговыми накладными или оформленные с нарушением требований либо не подтвержденные таможенными декларациями (прочими подобными документами согласно п.201.11 ст.201 этого Кодекса). То есть Кодекс запрещает получателям товаров (услуг) включать в налоговый кредит те суммы «входного» НДС, которые не подтверждаются налоговыми накладными, или же налоговые накладные получены от поставщиков, но оформлены с нарушением требований. Однако оснований для того, чтобы считать налоговую накладную, заполненную так, как указано в вопросе, «оформленной с нарушением требований», нет.
Об итоговых строках в разделах III и IV бланка налоговой накладной: Порядок № 969 не содержит требований по их заполнению, а это означает, что налогоплательщик должен их заполнять так, как считает правильным. А еще это означает, что такую налоговую накладную нельзя признать заполненной с нарушением установленного порядка — ввиду отсутствия такового.
Кроме того, графа 7 (равно как и графы 8, 9 и 10) налоговой накладной носит название «Объемы поставки (база налогообложения) без учета НДС…», а раздел III называется «Налог на добавленную стоимость». Таким образом, из формулировок непонятно, нужно ли вообще указывать сумму НДС в графе, посвященной базе налогообложения. Да это и нелогично.
С другой стороны, в бланке налоговой накладной в этой графе (разделы III и IV) не стоит пометка «Х», что дает повод отражать в ней итоговые показатели. Именно так настроены многие компьютерные программы по заполнению налоговых накладных. Не исключено, что представители налоговой службы предпочитают именно такой вариант.
Таким образом, можно сделать следующий вывод: допустимы оба варианта заполнения бланка налоговой накладной. Причина проста: отсутствие соответствующих норм в Порядке № 969.
Точно так же нигде в Порядке № 969 не написано, что во всех незаполненных (пустых) полях должны стоять прочерки или какие-либо другие пометки. Поэтому нет никаких оснований для подобных требований. Кстати, именно такое разъяснение содержится в Единой базе налоговых знаний.
Журнал "Бухгалтерия" №27.
Автор: logist 05.07.11, 8:06
В соответствии со ст. 67 Хозяйственного кодекса Украины от 16 января 2003 года N436-IV, с изменениями и дополнениями (далее - Хозяйственный кодекс), отношения предприятия с другими предприятиями, организациями, гражданами во всех сферах хозяйственной деятельности осуществляются на основе договоров. Предприятия свободны в выборе предмета договора, определении обязательств, других условий хозяйственных взаимоотношений, которые не противоречат законодательству Украины. В соответствии со ст. 205 Гражданского кодекса Украины от 16 января 2003 года N435-1V, с изменениями и дополнениями (далее - Гражданский кодекс), сделка может совершаться устно или в письменной форме. Стороны имеют право выбирать форму сделки, если иное не установлено законом.
Следовательно, при заполнении строки "Вид цивільно-правового договору" налоговой накладной в случае поставки товаров/услуг по устной договоренности сторон следует руководствоваться нормами Гражданского и Хозяйственного кодексов Украины.
Форма налоговой накладной утверждена Приказом ГНА Украины от 21.12.2010 г. N969 "Об утверждении формы Налоговой накладной и Порядка ее заполнения" (далее - Порядок N969).
Согласно п. 2 Порядка N969 если не зарегистрированные плательщиками налога на добавленную стоимость филиалы и другие структурные подразделения налогоплательщика самостоятельно осуществляют поставку товаров/услуг и производят расчеты с поставщиками/потребителями, то зарегистрированный налогоплательщик, в состав которого входят такие структурные подразделения, может делегировать филиалу или структурному подразделению право выписки налоговых накладных. Для этого налогоплательщик должен каждому филиалу и структурному подразделению присвоить отдельный числовой номер, о чем в письменном виде уведомить орган ГНС по месту его регистрации как плательщика налога на добавленную стоимость.
В соответствии с п. 3 Порядка N969 при составлении налоговой накладной филиалом или структурным подразделением налогоплательщика порядковый номер налоговой накладной устанавливается с учетом присвоенного числового номера и определяется числовым значением через дробь. В числителе порядкового номера налоговой накладной проставляется порядковый номер, а в знаменателе - числовой номер филиала или структурного подразделения.
При этом цифры в клеточках налоговой накладной нужно выравнивать по правому краю, и если отсутствуют данные для заполнения первых нескольких клеточек, их нужно оставить пустыми. Заполнение свободных клеточек в порядковом номере налоговой накладной, если такой номер содержит менее 7 цифр, не предусмотрено.
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://nalog.od.ua/a.php?article_id=14775&rid=2
Автор: logist 17.07.11, 17:04
Відповідно до п. 3 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 21.12.10 №969 (далі – Порядок №969) порядковий номер податкової накладної присвоюється відповідно до її номера в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних (далі – Реєстр).
При складанні податкової накладної філією чи структурним підрозділом платника податку порядковий номер податкової накладної встановлюється з урахуванням присвоєного числового номера і визначається числовим значенням через дріб. У чисельнику порядкового номера податкової накладної проставляється порядковий номер, а в знаменнику - числовий номер філії чи структурного підрозділу.
Платники податку на додану вартість складають окремі податкові накладні за видами діяльності, що передбачають спеціальний режим оподаткування, та зазначають у порядковому номері накладної після дробу перед номером філії чи структурного підрозділу код відповідної діяльності. Порядок ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних затверджений наказом ДПА України від 24.12.10 №1002. Заповнення граф 1 та 3 розділу І "Видані податкові накладні" Реєстру здійснюється у наступному порядку: у графі 1 записується порядковий номер податкової накладної (порядковий номер податкової накладної відповідає порядковому номеру запису в Реєстрі), розрахунку коригування; у графі 3 вказується порядковий номер податкової накладної, що відповідає номеру з графи 1, номер розрахунку коригування.
Для податкових накладних/розрахунків коригування філій (структурних підрозділів) та/або складених за видами діяльності, що передбачають спеціальний режим оподаткування, порядковий номер (графа 3 Реєстру) відповідає порядковому номеру такої податкової накладної. Тобто, після номеру з графи 1 через дріб вказується код спеціального режиму та/або числовий код філії.
Таким чином, діючий порядок нумерації податкових накладних установлено за принципом повної чисельної послідовності натуральних чисел, тобто: 1, 2, 3, 4 тощо, а застосування інших принципів нумерації та кодування в порядковому номері податкової накладної додаткових відомостей щодо дати договору, номеру договору, іншої інформації про проведену операцію заборонено. Враховуючи викладене, так як підставою для віднесення сум ПДВ до податкового кредиту є належним чином оформлена податкова накладна, то чисельник порядкового номеру податкової накладної не може мати більше 7 цифр – оскільки в цьому разі постачальником повинно бути здійснено понад 10 млн. операцій з постачання товарів/послуг з початку року.
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://www.vl-sta.gov.ua/article/5102.html
Автор: logist 03.08.11, 22:19
Минюст признал незаконным письмо ГНАУ от 06.04.2011 № 9497/7/16-1517, которым была утверждена Памятка об административных процедурах выписки, выдачи и получения налоговых накладных. Об этом Минюст сообщил в письме от 01.07.2011 года № 21186-10.1.
По мнению Минюста, указанная Памятка фактически определяет особенности составления налоговых накладных, которые не урегулированы ни ст. 201 НК, ни приказом ГНАУ от 21.12.2010 года № 969 "Об утверждении формы Налоговой накладной и Порядка ее заполнения". Между тем, письма являются служебной корреспонденцией и не являются нормативно-правовыми актами. Они могут иметь только разъяснительный, информационный и рекомендационных характер и не должны содержать новых правовых норм, затрагивающих права, свободы и законные интересы граждан или имеют межведомственный характер. В случае установления письмами новых правовых норм, они подлежат отзыву и отмене.
ЛИСТ
від 08.07.2011 р. N 18517/7/16-1517-05
ДПАУ розглянула лист щодо заповнення реквізитів податкової накладної та повідомляє.
Відповідно до п. 201.1 ст. 201 розділу V ПКУ від 02.12.2010 р. N 2755-VI (далі - Кодекс) платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою податкову накладну, у якій зазначаються, зокрема, в окремих рядках місцезнаходження юридичної особи - продавця або податкова адреса фізичної особи - продавця, зареєстрованої як платник податку.
Пунктом 45.2 ст. 45 розділу II Кодексу визначено, що податковою адресою юридичної особи (відокремленого підрозділу юридичної особи) є місцезнаходження такої юридичної особи, відомості про що містяться у Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України.
Відповідно до ст. 93 ЦКУ від 16.01.2003 р. N 435-IV місцезнаходженням юридичної особи є фактичне місце ведення діяльності чи розташування офісу, з якого проводиться щоденне керування діяльністю юридичної особи (переважно знаходиться керівництво) та здійснення управління і обліку.
Згідно з п. 66.5 ст. 66 розділу II Кодексу у разі виникнення змін у даних або внесення змін до документів, що подаються для взяття на облік в органах ДПС, платник податків зобов'язаний подати органу ДПС, в якому він обліковується, уточнені документи протягом 10 календарних днів з дня внесення змін до зазначених документів.
Тобто платник податків повинен забезпечити достовірні дані про своє місцезнаходження у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.
Адреса в полях "Місцезнаходження (податкова адреса) продавця" та "Місцезнаходження (податкова адреса) покупця" податкової накладної, форма якої затверджена наказом ДПАУ від 21.12.2010 р. N 969, записується платником податку у загальновстановленому порядку та повинна містити такі відомості: вулиця, N будинку, N офісу, місто (населений пункт), район (якщо населений пункт не є райцентром), область (якщо місто не є обласним центром), поштовий індекс. Загальноприйнятими є також скорочення "вул." замість "вулиця", "буд." замість "будинок" тощо. Про зазначене повідомлялося у листі ДПАУ від 06.04.2011 р. N 9497/7/16-1517.
При цьому слід зазначити, що запис адреси в полях "Місцезнаходження (податкова адреса) продавця" та "Місцезнаходження (податкова адреса) покупця" податкової накладної у зворотному порядку не може бути підставою для виключення сум ПДВ з податкового кредиту, якщо така адреса є достовірною, відповідає даним Єдиного державного реєстру юридичних та фізичних осіб - підприємців та фактичному місцезнаходженню платника податку", а також за умови вірно заповнених всіх інших реквізитів.
Заступник голови комісії з проведення
реорганізації ДПАУ,
заступник Голови ДПС України
С. Лекарь
Автор: Acid 03.08.11, 23:25
реорганізації ДПАУ,
заступник Голови ДПС України
С. Лекарь
Давно бы так. я знал, что их профессионализм - это на самом деле диагноз
Автор: logist 09.08.11, 7:54
По инету побежала информация о том, что изменения в НК Законом от 07.07.2011 г. N 3609-VI, предусматривают новые реквизиты в НН, посему ожидается изменение формы НН, если это так, то надо обратить внимание что Закон вступил в действие с 06.08.11, что бы через месяц не оказалось что надо перепечатывать все с 6 числа
Официального подтверждения пока нет.
Автор: Оксана 1 09.08.11, 8:29
Официального подтверждения пока нет.
Внесены дополнения (пп.201.1. НКУ) в обязательные реквизиты налоговой накладной согласно Закона Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI):
Налогоплательщик обязан предоставить покупателю (получателю) по его требованию подписанное уполномоченным плательщиком лицом и скрепленную печатью налоговую накладную, в которой отмечаются в отдельных строках следующие обязательные реквизиты:
<…> і) код товара согласно УКТ ВЭД (для подакцизных товаров и товаров, ввезенных на таможенную территорию Украины).
Этот обязательный реквизит указывается отдельной строкой в налоговой накладной, поэтому, вероятно, в ближайшее время появится новая форма налоговой накладной ….
Автор: logist 23.08.11, 13:18
ЛИСТ
від 12.08.2011 р. N 13092/10/15-307
ДПА в Сумській області розглянула лист щодо застосування окремих норм податкового законодавства України в частині порядку заповнення податкових накладних та повідомляє таке.
У зв'язку з набранням чинності 06.08.2011 р. Закону України від 07.07.2011 p. N 3609-VI "Про внесення змін до Податкового Кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового Кодексу України" (далі - Закон N 3609) п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) визначено, що одним з обов'язкових реквізитів податкової накладної є код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України).
Форма податкової накладної та Порядок її заповнення відповідно до п. 201.2 ПКУ затверджені наказом ДПАУ від 21.12.2010 р. N 969 "Про затвердження форми податкової накладної та Порядку її заповнення", зареєстрованим у Мін'юсті України 29.12.2010 р. за N 1401/18696.
Пунктом 4 розділу II Прикінцевих та перехідних положень Закону N 3609 визначено, що КМУ у місячний строк з дня набрання чинності цим Законом повинен привести свої нормативно-правові акти у відповідність із цим Законом і забезпечити перегляд та приведення міністерствами та іншими центральними органами виконавчої влади їх нормативно-правових актів у відповідність із цим Законом.
Враховуючи вищевикладене, ДПС України у місячний термін повинна внести відповідні зміни до форми податкової накладної та Порядку її заповнення у встановленому порядку, в яких повинна врахувати зазначені зміни, а саме визначити поле з обов'язковим реквізитом - код товару згідно з УКТ ЗЕД для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України.
У зв'язку з цим до приведення у відповідність форми податкової накладної та Порядку її заповнення до вимог п. 201.1 ст. 201 ПКУ є чинними форми накладних та порядок їх заповнення, визначені наказом ДПАУ від 21.12.2010 р. N 969.
Оскільки вимоги ПКУ передбачають зазначення коду товару, то в такому випадку до приведення форми податкової накладної у відповідність до чинного законодавства вважаємо за доцільне код товару згідно з УКТ ЗЕД зазначати разом з назвою товару в графі 3 "Номенклатура постачання товарів/послуг продавця".
В. о. Голови
С. Малиш
Автор: logist 30.08.11, 16:01
ЛИСТ
від 18.07.2011 р. N 12901/6/16-1115
ДПАУ розглянула лист щодо проблемних питань виписки податкових накладних та повідомляє, що наказ ДПАУ від 21.12.2010 р. N 969 "Про затвердження форми Податкової накладної та Порядку її заповнення" (далі - Наказ N 969), зареєстрований у Мін'юсті України 29.12.2010 р. за N 1401/18696, та лист ДПАУ від 06.04.2011 р. N 9497/7/16-1517 не суперечать нормам Податкового кодексу України (далі - ПКУ) і не змінюють їх. При цьому лист N 9497/7/16-1517 носить виключно рекомендаційний характер, призначений для використання при підготовці податкових консультацій і покликаний відповісти на більшість запитань, отриманих ДПАУ з розглянутих у ньому питань.
У частині питань першого та п'ятого стосовно присвоєння номера податкової накладної слід зазначити, що відповідно до пп. "а" п. 201.1 ст. 201 ПКУ в податковій накладній має бути зазначено порядковий номер податкової накладної.
Аналогічне передбачено п. 3 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого Наказом N 969, та п. 9.1 Порядку ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних, затвердженого наказом ДПАУ віт 24.12.2010 р. N 1002.
Крім того, цими ж пунктами зазначених порядків чітко встановлено, що номер податкової накладної повинен відповідати ії порядковому номеру в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних і не може передбачати будь-якої іншої нумерації.
Порядковим номером вважається номер елементу, присвоєний йому при перерахуванні в послідовному порядку.Тобто порядок нумерації податкових накладних встановлено за принципом повної чисельної послідовності натуральних чисел (1, 2, 3, 4 і т. д.) і не передбачає застосування інших принципів нумерації та кодування в порядковому номері податкової накладної додаткових відомостей щодо дати договору, його номера, іншої інформації про проведену операцію.
Що стосується другого проблемного питання стосовно вказування у податковій накладній повної або скороченої назви, зазначеної у статутних документах юридичної особи, то така норма передбачена пп. "д" п. 201.1 ст. 201 ПКУ.
Звертаємо увагу на те, що аналогічна норма стосовно вказування повної або скороченої назви, зазначеної у статутних документах юридичної особи, була передбачена і Законом України "Про податок на додану вартість", який діяв до набрання ПКУ чинності. Таким чином, ця норма не є нововведенням.
Щодо питання третього слід зазначити, що п. 198.3 ст. 198 ПКУ передбачено, що податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, нарахованих, (сплачених) платником податку протягом такого звітного періоду.
Відповідно до п. 198.6 ст. 198 ПКУ не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог.
При цьому, якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати виписки податкової накладної, а платники податку, що застосовувати касовий метод до набрання ПКУ чинності або застосовують касовий метод, мають право на включення до податкового кредиту сум податку на підставі податкових накладних, отриманих протягом 60 календарних днів з дати списання коштів з банківського рахунку платника податку.
Таким чином, платник має право включити до податкового кредиту поточного звітного періоду суму ПДВ, зазначену в податковій накладній, виписаній у попередніх податкових періодах, але отриманій платником у поточному звітному періоді, за наявності документального підтвердження такого запізнення,а також за умови, що не минуло 365 календарних днів (60 календарних днів) з дня виписки податкової накладної.
Стосовно питання четвертого слід зазначити, що дописування чи виправлення даних податкової накладної вручну (кульковою, гелевою, чорнильною чи іншою ручкою) є неможливим, оскільки податкова накладна, як і будь-який інший звітний документ, складається одним із вибраних платником способів: друком або вручну.
Зазначене продиктоване необхідністю унеможливлення самостійного виправлення даних у податкових накладних продавцем або покупцем без повідомлення про це контрагента.
Рекомендації стосовно вирівнювання номера податкової накладної, індивідуального податкового номера покупця, номера договору по правому краю, як й інші, обумовлені тим, що відповідно до п. 201.10 ст. 201 ПКУ при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов'язаний надати покупцю податкову накладну після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Згідно з п. 5 постанови КМУ від 29.12.2010 р. N 1246 "Про затвердження Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних" продавець складає податкову накладну та/або розрахунок коригування у форматі (відповідно до стандарту), затвердженому ДПС, з використанням спеціалізованого програмного забезпечення.
Таким чином, параметри оформлення податкових накладних повинні відповідати програмному забезпеченню з метою сприйняття ним внесених даних та повинні бути уніфіковані для всіх накладних.
Що стосується зазначення адреси, то рекомендований у листі N 9497/7/16-1517 формат її написання відповідає міжнародно визнаному формату. Водночас для визнання податкового кредиту важливим є відповідність адреси, що вказана в податковій накладній, даним, що містяться в реєстраційних документах платника, а не порядок їх написання чи скорочення.Аналогічне стосується і формату написання телефонного номера.
Одночасно повідомляємо, що рекомендації стосовно використання основної печатки для скріплення податкових накладних доповнені рекомендаціями, наданими листом ДПАУ від 26.05.2011 р. N 14839/7/16-1517, яким було внесено відповідні зміни до п. 33 листа N 9497/7/16-1517, та відповідно до яких податкова накладна може скріплюватися печаткою "для податкових накладних".
Заступник голови комісії з
проведення реорганізації ДПАУ,
заступник Голови ДПС України
С. Лекарь
Автор: logist 26.09.11, 20:33
Министерство финансов подготовило и опубликовало для обсуждения на своем официальном веб-сайте http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://www.minfin.gov.ua/control/uk/publish/article?art_id=306159&cat_id=42320 об утверждении формы налоговой накладной и порядка ее заполнения.
Форма налоговой накладной учитывает изменения внесенные Законом Украины "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно совершенствования отдельных норм Налогового кодекса Украины" от 7 июля в 2011 г. №3609 - VІ в пункт 201.1 статьи 201 Раздела V "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Украины, в соответствии с которыми перечень обязательных реквизитов налоговой накладной дополнен новым реквизитом "код товара согласно УКТ ВЭД (для подакцизных товаров и товаров, ввезенных на таможенную территорию Украины)".
На сегодняшний день действует форма налоговой накладной и порядок ее заполнения, утвержденные приказом ГНАУ от 21.12.2010 г. №969.
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://www.minfin.gov.ua/file/link/306181/file/additions.rar (.rar)
----------------------------------------
Відповідно до пункту 201.7 статті 201 Розділу V „Податок на додану вартість” Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI податкова накладна виписується на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс).
Виходячи із зазначеного, податкова накладна виписується на загальну суму грошових коштів,що надійшли від покупця по одному договору як оплата за товари/послуги протягом одного дня, незалежно від того, надійшли вони на один або на кілька поточних рахунків.
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://dpa.lg.ua/kodeks/4/200411.htm
Автор: logist 03.10.11, 2:35
ЛИСТ
від 23.08.2011 р. N 22722/7/15-3417-15
Щодо зазначення коду УКТЗЕД у податковій накладній
Державна податкова адміністрація України розглянула запит щодо заповнення податкової накладної згідно зі змінами, внесеними до Податкового кодексу України, і повідомляє.
Відповідно до пункту 201.1 статті 201 розділу V Податкового кодексу, платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою податкову накладну, у якій зазначаються в окремих рядках такі обов'язкові реквізити, як, зокрема, код товару згідно з УКТЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України).
Форма та порядок заповнення податкової накладної затверджені наказом ДПА України від 21.12.2010 р. N 969 (далі - Порядок N 969).
Відповідно до пункту 12 Порядку N 969 до графи 3 податкової накладної вносяться дані щодо номенклатури постачання товарів/послуг, а тому при виписуванні платником податку податкової накладної у разі здійснення операції з постачання товарів, що раніше були ним імпортовані, номенклатура поставлених товарів та їх код згідно з УКТЗЕД зазначаються в графі 3 такої податкової накладної (до внесення змін до форми податкової накладної).
Крім того, в Єдиній базі податкових знань на сайті ДПА України www.sta.gov.ua розмішені питання та відповіді на них по окремих розділах Закону України "Про податок на додану вартість" та Податкового кодексу України, зокрема з питань ведення податкового обліку та подання податкової звітності.
Заступник Голови
комісії з проведення реорганізації
ДПА України,
заступник Голови ДПС України
С. Лекарь
--------------------
Відповідно до п.201.1 ст.201 р.V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою податкову накладну, у якій зазначаються в окремих рядках такі обов'язкові реквізити, зокрема, код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України). На підставі ст.278 та ст.279 р. ХІІ Митного кодексу України від 11 липня 2002 року №92-IV із змінами та доповненнями товари вважаються українського походження, якщо вони повністю вироблені або піддані достатній обробці/переробці на митній території України. У разі якщо у виробництві товару беруть участь дві або більше країн, походження товару визначається згідно з критерієм достатньої переробки, а саме: країною походження товару вважається країна, в якій було здійснено повне виготовлення товару або останні операції з його переробки, достатні для того, щоб товар одержав основні характерні риси. Критеріями достатньої переробки є: 1) правило, яке потребує в результаті переробки товару зміни класифікаційного коду товару за Українським класифікатором товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКТ ЗЕД) на рівні будь-якого з перших чотирьох знаків; 2) правило адвалерної частки, яке полягає у зміні вартості товару в результаті його переробки, коли відсоткова частка вартості використаних матеріалів або доданої вартості досягає фіксованої частки у вартості кінцевого товару; 3) виконання виробничих і технологічних операцій, які можуть не вести в результаті переробки товару до зміни його коду або вартості згідно з правилом адвалерної частки, але з дотриманням певних умов вважаються достатніми для визнання товару походженням із тієї країни, де такі операції мали місце. Такі критерії достатньої переробки, як правило адвалерної частки та виконання виробничих і технологічних операцій, встановлюються та застосовуються для конкретних товарів або конкретної країни (країн) у порядку, що визначається Кабінетом Міністрів України. Якщо стосовно конкретного товару або конкретної країни (країн) такі критерії достатньої переробки, як правило адвалерної частки та виконання виробничих і технологічних операцій не встановлено, то застосовується правило, згідно з яким товар вважається підданим достатній переробці, якщо в результаті його переробки змінено класифікаційний код товару за Українським класифікатором товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКТ ЗЕД) на рівні будь-якого з перших чотирьох знаків. Враховуючи викладене, якщо з імпортованих товарів були вироблені інші види продукції або такі товари були піддані достатній обробці/переробці на митній території України, то вироблені, оброблені/перероблені товари вважаються товарами українського походження, а тому при їх постачанні код УКТ ЗЕД в податковій накладній не зазначається.
Єдина база податкових знань
-------------------------
Для услуг, не имеющих количественных показателей, а измеряемых только в стоимостном выражении (в т.ч. аренда), п. п. 12.3 и 12.4 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом ГНАУ от 21.12.10 г. № 969 (далее — Порядок № 969), предлагают особые правила заполнения налоговой накладной (далее — НН). А именно:
— в графе 4 указывать «грн»;
— в графе 5 — «услуга/проценты и т.п.».
Поскольку упомянутые нормы звучат в точности так, как и раньше — в Порядке заполнения налоговой накладной, утвержденном приказом ГНАУ от 30.05.97 г. № 165 (утратил силу 10.01.11 г.), — считаем, следует заглянуть в разъяснение НКУшных времен. Так, в письме ГНАУ от 02.12.05 г. № 24078/7/16-1117 читаем: «В случае предоставления услуг, измеряемых только в стоимостном выражении, в графе 5 указывается «услуги»; если налоговая накладная выписывается на операцию, если база налогообложения определяется с учетом суммы процентов, в графе 5 указывается «проценты». Говоря о процентах, вероятно, контролеры имели в виду процент (долю) предоплаты за услуги. Тогда в графе 5 НН рядом со словом «услуга» они хотели видеть процент выполнения (оплаты) услуги (см. «Вісник податкової служби України» № 41 за 2006 г.).
Впрочем, заметим: в п. п. 12.3 и 12.4 Порядка № 969 приведен неисчерпаемый перечень того, что можно указывать в графах 4 и 5 НН. Поэтому не следует считать ошибочными и иные варианты записей в этих графах для услуг только со стоимостным выражением. Например, получив 50% от аванса за аренду, в графу 4 НН можно вписать «услуга», а в графу 5 — «0,5».
На сайте главного налогового ведомства в Единой базе налоговых знаний, рассматривая такой вопрос, контролеры заявили: «В случае поставки услуг, измеряемых только в стоимостном выражении, раздел І налоговой накладной заполняется в следующем виде: графа 3 — номенклатура поставки товаров/услуг; графа 4 — «грн», графа 5 — «услуги».
Автор: logist 18.10.11, 1:00
Відповідно до п. 2 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженої наказом ДПАУ від 21.12.10 р. № 969, який зареєстровано у Міністерстві юстиції України 29.12.10 р. за №1401/18696 (далі — Порядок № 969), якщо не зареєстровані платниками ПДВ філії та інші структурні підрозділи платника податків самостійно здійснюють постачання товарів/послуг та проводять розрахунки з постачальниками/споживачами, то зареєстрований платник податків, до складу якого входять такі структурні підрозділи, може делегувати філії або структурному підрозділу право виписування податкових накладних.
Згідно з частиною 2 статті 55 Господарського кодексу України від 16 січня 2003 року № 436-IV, суб’єктами господарювання є:
1) господарські організації — юридичні особи, створені відповідно до Цивільного кодексу України, державні, комунальні й інші підприємства, створені відповідно до цього Кодексу, а також інші юридичні особи, які здійснюють господарську діяльність та зареєстровані в установленому законом порядку;
2) громадяни України, іноземці та особи без громадянства, які здійснюють господарську діяльність та зареєстровані відповідно до закону як підприємці.
Відповідно до частини 5 статті 55 Господарського кодексу суб’єкти господарювання, зазначені у п. 1 частини 2 цієї статті, мають право відкривати свої філії, представництва, інші відокремлені підрозділи без створення юридичної особи.
З урахуванням викладеного, фізичні особи — підприємці не можуть відкривати філії, представництва, інші відокремлені підрозділи, тож норма пункту 2 Порядку №969 щодо делегування права виписування податкових накладних філіям, структурним підрозділам не може застосовуватися фізичними особами — підприємцями, які зареєстровані платниками ПДВ.
Стахановська об’єднана державна податкова інспекція
--------------------------------------------------
Відповідно до п.201.1 ст.201 р.V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою податкову накладну, у якій зазначаються в окремих рядках такі обов'язкові реквізити, зокрема, код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України). Згідно із п.201.4 ст.201 р. V ПКУ податкова накладна виписується у двох примірниках у день виникнення податкових зобов'язань продавця. Оригінал податкової накладної видається покупцю, копія залишається у продавця товарів/послуг. Відповідно до п.187.1. ст.187 р.V ПКУ датою виникнення податкових зобов’язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку-дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку; б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. Враховуючи викладене, оскільки договір, укладений між постачальником – резидентом та покупцем – резидентом, передбачає постачання ввезеного (імпортованого) на митну територію України товару, то незалежно від умов його постачання (отримання попередньої (авансової) оплати за товар чи відвантаження товару) платник податку при виписуванні податкової накладної повинен зазначати код УКТ ЗЕД такого товару.
Автор: logist 24.10.11, 0:30
З прийняттям Податкового кодексу і наказів № 969 та № 1002 до ДПС України надходить чимало запитань щодо порядку заповнення податкової накладної й реєстру виданих та отриманих податкових накладних. Розглянемо найактуальніші та найчисленніші з них.
Водночас слід зауважити, що Пам'ятка про адміністративні процедури виписування, видачі і отримання податкових накладних (за текстом – Пам'ятка), яку було видано ДПА України листом № 9497/7/16-1517 з метою уніфікації порядку заповнення та видачі податкових накладних, має виключно рекомендаційний характер і призначена для використання при підготовці податкових консультацій.
Одним із найактуальніших є питання щодо порядку присвоєння номера податкової накладної (пункти 8 та 19 Пам'ятки). З цього приводу слід зазначити таке.
Відповідно до пп. «а» п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу у податковій накладній має бути зазначено порядковий номер податкової накладної.
Аналогічне передбачено п. 3 Порядку № 969 та п. 9.1 Порядку № 1002.
Крім того, цими самими пунктами вищезазначених порядків чітко встановлено, що номер податкової накладної повинен відповідати її порядковому номеру в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних і не може передбачати будь-якої іншої нумерації.
Під порядковим номером слід розуміти номер елемента, присвоєний йому при перерахуванні в послідовному порядку. Тобто порядок нумерації податкових накладних установлено за принципом повної чисельної послідовності натуральних чисел (1, 2, 3,4 і т. д.) і не передбачає застосування інших принципів нумерації та кодування в порядковому номері податкової накладної додаткових відомостей щодо дати договору, його номера, іншої інформації про проведену операцію.
Крім того, виникають питання щодо рекомендацій ДПС України стосовно вирівнювання номера податкової накладної, індивідуального податкового номера покупця, номера договору по правому краю.
Зазначені рекомендації зумовлено тим, що відповідно до п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку – продавець товарів/послуг зобов'язаний надати покупцю податкову накладну після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Згідно з п. 5 постанови № 1246 продавець складає податкову накладну та/або розрахунок коригування у форматі (відповідно до стандарту), затвердженому Державною податковою службою України, з використанням спеціалізованого програмного забезпечення.
Отже, параметри оформлення податкових накладних мають відповідати програмному забезпеченню з метою сприйняття ним внесених даних та бути уніфікованими для всіх накладних.
Також одним із численних запитань, що надходять на адресу ДПС України, є питання щодо зазначення в податковій накладній повної або скороченої назви покупця, вказаної лише у статутних документах такої юридичної особи (п. 23 Пам'ятки).
Слід наголосити, що обов'язковість зазначення повної або скороченої назви покупця, вказаної в його статутних документах, передбачено пп. «д» п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу.
Звертаємо увагу на те, що аналогічну норму стосовно зазначення повної або скороченої назви, вказаної у статутних документах юридичної особи, було передбачено і Законом про ПДВ, який діяв до набрання чинності Податковим кодексом. Отже, ця норма не є нововведенням.
Щодо наявності документального підтвердження запізнення отримання податкової накладної у випадку включення її до податкового кредиту податкової декларації за період, відмінний від періоду, в якому таку накладну було виписано (п. 40 Пам'ятки), слід підкреслити таке.
Пунктом 198.3 ст. 198 Податкового кодексу передбачено, що податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку протягом такого звітного періоду.
Відповідно до п. 198.6 ст. 198 цього Кодексу не належать до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог.
При цьому у разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму ПДВ на підставі отриманих податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати виписки податкової накладної, а платники податку, що застосовували касовий метод до набрання чинності Податковим кодексом або застосовують касовий метод, мають право на включення до податкового кредиту сум податку на підставі податкових накладних, отриманих протягом 60 календарних днів з дати списання коштів з банківського рахунку платника податку.
Таким чином, платник має право включити до податкового кредиту поточного звітного періоду суму ПДВ, зазначену в податковій накладній, виписаній у попередніх податкових періодах, але отриманій платником у поточному звітному періоді, за наявності документального підтвердження такого запізнення, а також за умови, що не минуло 365 календарних днів (60 календарних днів) з дня виписування податкової накладної.
Стосовно питання можливості заповнення податкової накладної та реєстру виданих та отриманих податкових накладних змішаним способом (п. 17 Пам'ятки) слід зазначити, що дописування чи виправлення даних податкової накладної вручну (кульковою, гелевою, чорнильною чи іншою ручкою) неможливе, оскільки податкова накладна, як і будь-який інший звітний документ, складається одним із вибраних платником способів: друком або вручну.
Зазначене продиктовано необхідністю унеможливлення самостійного виправлення даних у податкових накладних продавцем або покупцем без повідомлення про це контрагента.
Серед питань заповнення податкової накладної, що виникаються у платників податку, також є питання написання адреси (місцезнаходження) в податковій накладній (п. 27 Пам'ятки).
Рекомендований Пам'яткою формат написання адреси відповідає міжнародно визнаному формату. Водночас для визнання податкового кредиту важливим є відповідність адреси, зазначеної в податковій накладній, даним, що містяться в реєстраційних документах платника, а не порядок їх написання чи скорочення. Аналогічне стосується і формату написання телефонного номера.
Доволі часто у платників виникає запитання щодо можливості скріплення податкової накладної не лише основною печаткою, а й печаткою «Для податкових накладних» (п. 33 Пам'ятки з урахуванням змін, внесених листом № 14839/7/16-1517).
Пунктом 16 Порядку № 969 передбачено, що всі складені примірники податкової накладної підписуються особою, уповноваженою платником податку здійснювати постачання товарів/послуг, та скріплюються печаткою такого платника податку – продавця.
Для скріплення податкових накладних може бути використано спеціальну печатку «Для податкових накладних». Порядок її використання та перелік осіб, уповноважених виписувати податкові накладні, встановлюються документами платника податку, які визначають його облікову політику.
Для філій, яким делеговано право виписування податкових накладних, можуть бути виготовлені такі самі печатки, але вони мають містити слово «Філія» та назву філії.
Печатки «Канцелярія», «Для документів», «Для довідок» та інші, що мають спеціальне призначення, на податкову накладну ставитися не можуть.
Людмила Косміна
Заступник начальника Управління адміністрування
податку на додану вартість Департаменту
оподаткування юридичних осіб ДПС України
Світлана Бабенко
Головний державний податковий інспектор
відділу розробки та аналізу податкового
законодавства з податку на додану вартість Управління
«Вісник податкової служби України», вересень 2011 р., № 34 (654), с. 13
Автор: AnryMc 09.12.11, 9:53
Не успели украинские бухгалтера и программисты освоить все тонкости заполнения НН...
Приказ Минфина N 1379 от 01.11.2011 "Об утверждении формы налоговой накладной и порядка заполнения налоговой накладной" (зарегистрирован в Минюсте 22 ноября 2011 р. N 1333/20071) вступает в силу с момента опубликования....
Из новшеств: Колонка 4 "Код товару згідно з УКТ ЗЕД"
Автор: Zaval 13.12.11, 14:21
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://upload.com.ua/get/902965099/NN_11_2011.rar, если кто еще не видел
Автор: gorak 14.12.11, 14:17
Наши бухгалтера говорят что НН с импортными товарами нужно будет рег. на сайте ГНАУ. Это правда?
Автор: XBrut 14.12.11, 14:36
Дайте пофантазирую:
идет к тому, что налоговая накладная будет печататься на бланке строгой отчетности с голограммами (бланки покупать в концерне "Эдапс")
Любую накладную нужно будет зарегистрировать в едином реестре. Регистрация - платная.
Начисление НДС будет производиться автоматически в ДПА ))
Снятие денег со счетов - тоже автоматически.
Автор: Vofka 14.12.11, 14:44
идет к тому, что налоговая накладная будет печататься на бланке строгой отчетности с голограммами (бланки покупать в концерне "Эдапс")
Любую накладную нужно будет зарегистрировать в едином реестре. Регистрация - платная.
Начисление НДС будет производиться автоматически в ДПА ))
Снятие денег со счетов - тоже автоматически.
Мы тут смеёмся сейчас.. А всё к тому и идёт..
Автор: gorak 14.12.11, 15:38
З порядку виписки ПН № 1379 - п.12.3 ...Графа 4 заповнюється у разі постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України на всіх етапах постачання таких товарів/послуг;
з ПКУ - п.11 підрозділ 2 розділу ХХ - ...Податкова накладна, в якій сума податку на додану вартість не перевищує 10 тисяч гривень, не підлягає включенню до Єдиного реєстру податкових накладних. Податкова накладна, виписана при здійсненні операцій з постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, з 1 січня 2012 року підлягає включенню до Єдиного реєстру податкових накладних не залежно від розміру податку на додану вартість в одній податковій накладній.
Автор: Vladal 14.12.11, 21:03
А есть ли у кого человеческое описание изменений?
Автор: Vofka 15.12.11, 8:59
Сегодня вышло обновление к 8 бухгалтерии. Я ещё не смотрел, но там по идее должна быть новая налоговая.
Автор: Vladal 15.12.11, 14:15
*
Автор: logist 15.12.11, 19:19
Приказ Минфина от 01.11.2011 г. № 1379, которым утверждена новая форма налоговой накладной и порядок ее заполнения, вступает в силу с момента опубликования. Опубликован в «Офіційному віснику України» от 16.12.2011 г. № 95. В таком случае, налоговые накладные по новой форме следует выписывать начиная с 17.12.2011 г.
Изменения:
Основное изменение в форме – введена новая графа под номером 4, в которой надо будет указывать код товара согласно УКТ ВЭД.
Относительно проблем по определению этого кода в системах ЛІГА:ЗАКОН размещено много консультационных материалов и налоговых разъяснений из «Единой базы налоговых знаний».
Суть в том, что покупатель по первому из событий операции покупки подакцизных товаров и товаров, ввезенных на таможенную территорию Украины, должен получить налоговую накладную с указанием в ней кода УКТ ВЭД.
Если код не будет указан, то налоговый кредит в сумме НДС, отраженной в такой налоговой накладной, может быть не признан налоговым органом. Причина в том, что согласно ст. 201 НКУ налоговая накладная должна содержать обязательные реквизиты. И теперь одним из таких обязательных реквизитов является также и код УКТ ВЭД (пп. «і» п. 201.1 НКУ).
Кроме этого, напомним, при поставке ранее импортированных товаров база налогообложения определяется по договорной цене, но не ниже таможенной стоимости, от которой был взыскан «импортный» НДС (п. 188.1 НКУ). В связи с этим наличие кода УКТ ВЭД позволит налогоплательщику-поставщику не нарушить норму указанного пункта, а налоговому органу –проверить правильность исчисления налогового обязательства по НДС.
Отметим также новые нюансы заполнения налоговой накладной, которых ранее не было порядке, утвержденном приказом ГНАУ от 21.12.2010 г. № 969.
1. При составлении налоговой накладной филиалом или другим структурным подразделением, которому делегировано такое право, в налоговой накладной необходимо указывать наименование головного предприятия – плательщика НДС и наименование такого филиала/структурного подразделения (п. 1 Порядка № 1379).
2. Налоговая накладная заполняется на государственном языке (п. 2 Порядка № 1379). Надо понимать, заполнение налоговой накладной на русском языке не допускается.
3. Налоговая накладная, заполненная в электронном виде, а потом распечатанная, может быть как с клеточками, так и без них (п. 2 Порядка № 1379). Видимо, речь идет о клеточках, имеющихся в заглавной части формы налоговой накладной.
4. Порядковый номер налоговой накладной не должен содержать букв или каких-либо символов (п. 3 Порядка № 1379). То есть номер должен состоять только из цифр.
5. Пояснено, что местонахождение (налоговый адрес) продавца и покупателя следует указывать таким образом (п. 4 Порядка № 1379):
– юрлицо должно указать адрес, сведения о котором содержатся в Едином госреестре предприятий и организаций Украины, и по которому осуществляется фактическое ведение деятельности или размещен офис, откуда проводится ежедневное руководство деятельностью юрлица (преимущественно находится руководство) и осуществляется управление и учет;
– физлицо-предприниматель указывает место проживания, по которому такой предприниматель взят на учет в налоговом органе.
6. Пояснено, что в графе «Вид цивільно-правового договору» необходимо указывать вид договора в соответствии с видом гражданских обязательств, определенных ГКУ (п. 4 Порядка № 1379).
7. Отмечено, что налоговая накладная, которая выписывается получателем товаров/услуг – плательщиком НДС, составляется в одном экземпляре (п. 7 Порядка № 1379). Например, такой случай может иметь место при выписке налоговой накладной резидентом, получающим услуги от нерезидента на таможенной территории Украины.
8. Отмечено, что покупатель не имеет права на налоговый кредит, если продавец не зарегистрировал налоговую накладную в Едином реестре или нарушил порядок заполнения налоговой накладной (пп. 6.3 Порядка № 1379). Это было и так понятно. На практике суммы НДС по таким налоговым накладным еще на стадии согласования результатов налоговой проверки исключались из налогового кредита.
9. Введены новые типы причин, по которым все экземпляры налоговой накладной могут быть оставлены у лица, их выписавшего (п. 8 Порядка № 1379):
– выписка налоговой накладной на бесплатную поставку товаров/услуг, стоимость которых определена по обычным ценам. Код причины – 12;
– выписка налоговой накладной в случае использования производственных или непроизводственных средств, товаров, услуг в нехозяйственной деятельности. Код причины – 13. Здесь можно поспорить, так как если в нехозяйственной деятельности используется объект непроизводственного назначения, то изначально НДС от его стоимости в налоговый кредит не относился. Поэтому и начислять налоговые обязательства, а значит и выписывать налоговую накладную в этом случае нет оснований;
– выписка налоговой накладной получателем услуг от нерезидента. Код причины – 14.
10. Указано, что в случае выписки налоговой накладной получателем услуг от нерезидента на территории Украины, в строке «Індивідуальний податковий номер продавця», вместо нуля, как было в п. 8.2 Порядка № 969, отражается условный налоговый номер «300000000000». При этом если полученные услуги не будут использоваться в хозяйственной деятельности или приобретены с целью использования их для поставки услуг за пределами Украины или место поставки услуг определяется в соответствии с п. 186.3 НКУ, в этой строке надо будет указывать «200000000000» (пп. 8.2 Порядка № 1379).
11. Из пп. 12.2 Порядка № 1379 следует, что если товары поставлялись бесплатно, то налоговая накладная составляется, указывается номенклатура поставленных товаров и их сумма, равная нулю. А поскольку в этом случае база налогообложения определяется по ценам не ниже обычных, то налогоплательщику-поставщику придется составлять еще одну налоговую накладную с той же номенклатурой и отражать налоговые обязательства на сумму превышения обычных цен над нулевой стоимостью.
12. Особое внимание обращаем на то, что код УКТ ВЭД предусмотрено указывать на всех этапах поставки товаров, ранее ввезенных в Украину (пп. 12.3 Порядка № 1379).
13. Разрешено на налоговой накладной проставлять печать филиала, которая, кроме реквизитов налогоплательщика – головного предприятия, может содержать наименование такого филиала. А также разрешено налоговые накладные скреплять печатью «Для податкових накладних».
По материалам ЛІГА:ЗАКОН
Автор: Andrij-ko 16.12.11, 11:56
"В таком случае, налоговые накладные по новой форме следует выписывать начиная с 17.12.2011 г." чому це з 17-го?
Наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування. Опубліковано сьогодні, значить нові податкові виписувати не з 17-го а з 16-го.
Автор: kot488 21.12.11, 17:41
Наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування. Опубліковано сьогодні, значить нові податкові виписувати не з 17-го а з 16-го.
Поделитесь новым бланком налоговой
Автор: logist 21.12.11, 17:50
Бланки налоговой накладной и двух додатков, и порядок заполнения согласно приказу 1379. Формат rtf, 4 файла в zip-архиве.
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://ifolder.ru/27731401
Автор: kot488 21.12.11, 18:58
*
Автор: Олег Крам 22.12.11, 9:12
Новая форма налоговой накладной и Порядок ее заполнения (далее - Порядок) вступили в силу 16.12.11 г. (действующий ранее приказ ГНАУ от 21.12.10 г. № 969, которым была утверждена старая форма налоговой накладной, утратил силу с этой даты). Таким образом, начиная с 16.12.11 г. плательщики НДС должны выписывать налоговые накладные по новой форме. Рассмотрим изменения, произошедшие после вступления в силу комментируемого приказа.
В новом Порядке расширен перечень типов причин, по которым все экземпляры налоговой накладной остаются у лица, их выписавшего. А именно: в случае выписки налоговой накладной на стоимость безвозмездно поставленных товаров/услуг, исчисленную исходя из уровня обычных цен, проставляется тип причины 12; в случае использования производственных или непроизводственных средств, других товаров/услуг не в хозяйственной деятельности - 13; в случае выписки покупателем (получателем) услуг от нерезидента - 14 (п. 8 Порядка).
Реквизиты заголовочной части накладной могут быть прописаны как в ячейках, так и без них. При этом они выравниваются по правой границе поля (п. 2 Порядка). А код вида деятельности в соответствии с примечанием проставляется сразу после дроби. Как и раньше, порядковый номер налоговой накладной присваивается в соответствии с ее номером в реестре выданных и полученных налоговых накладных и не должен содержать
букв или других символов (п. 3 Порядка).
Дата выписки налоговой накладной и дата заключения договора должны записываться в такой последовательности: день месяца (две цифры), месяц (две цифры), год (четыре цифры). При этом дата заполняется исключительно цифрами, а точки, запятые и другие разделительные знаки в дате выписки налоговой накладной не проставляются (п. 3, 4 Порядка).
Кроме того, приведено в соответствие с Порядком ведения реестра выданных и полученных налоговых накладных, утвержденным приказом ГНАУ от 24.12.10 г. № 1002, заполнение строки «індивідуальний податковий номер продавця» в случае выписки налоговой накладной покупателем (получателем) услуг от нерезидента, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины. Так, если такие услуги не предназначаются для использования в хозяйственной деятельности или приобретены с целью их использования для поставки услуг за пределами таможенной территории Украины или услуг, место поставки которых определяется в соответствии с п. 186.3 Налогового кодекса (далее - НК), то в налоговой накладной указывается условный ИНН «200000000000» (пп. 8.2 Порядка). В остальных случаях при поставке таких услуг указывается условный ИНН «300000000000».
Упорядочено заполнение налоговой накладной филиалом или другим структурным подразделением налогоплательщика.
Заметим, что форма налоговой накладной трансформирована из книжного формата в альбомный и сокращено количество строк. Однако Порядком предусмотрено, что в случае превышения количества наименований поставленных товаров/услуг над количеством строк, отведенных для их размещения в бланке налоговой накладной, такой бланк дополняется необходимым количеством строк (пп. 12.2 Порядка).
В табличной части налоговой накладной:
• изменено и приведено в соответствие с требованиями п. 201.4 НК название графы 2 (поскольку налоговая накладная должна выписываться в день возникновения налоговых обязательств продавца), что не изменило сущности заполнения данной графы;
• графа, где указывались объемы поставки, подлежащие налогообложению по ставке 20 % (гр. 7 старой формы), теперь имеет название «основна ставка» (гр. 8 новой формы), поскольку основная ставка НДС будет меняться, в частности с 01.01.14 г. она будет составлять 17 %;
• введена новая графа 4 «Код товару згідно з УКТЗЕД», которая заполняется при осуществлении операций с подакцизными товарами и товарами, ввезенными на таможенную территорию Украины. Данная графа должна заполняться на всех этапах поставки таких товаров/услуг (пп. 12.3 Порядка).
Урегулирован языковой вопрос заполнения налоговой накладной и вопрос способа ее заполнения. Так, Порядком предусмотрено, что налоговая накладная составляется по установленной форме на государственном языке путем:
• либо распечатки такой формы с последующим заполнением ее плательщиком НДС разборчивым почерком ручкой с чернилами (пастой) синего или черного цвета без подчисток и исправлений текста и цифровых данных,
• либо заполнения ее в электронном виде с последующей распечаткой (п. 2 Порядка).
Теперь п. 16 Порядка предусмотрено, что налогоплательщик-поставщик имеет право скреплять налоговые накладные не только основной печатью, но и отдельной печатью «Для налоговых накладных», которая изготовляется исключительно для скрепления налоговых накладных.
Светлана БАБЕНКО, главный государственный налоговый инспектор отдела разработки и анализа налогового законодательства по НДС Управления администрирования НДС Департамента налогообложения юридических лиц ГНС Украины
Автор: logist 12.01.12, 1:16
Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України» від 07.07.2011 р. № 3609-VI (за текстом – Закон № 3609) внесено зміни до п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу, відповідно до яких, зокрема, перелік обов'язкових реквізитів, які має містити податкова накладна, доповнено новим реквізитом «код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України)».
До форми податкової накладної було внесено відповідні зміни, затверджені наказом Мінфіну від 01.11.2011 р. № 1379.
Щодо визначення коду товарів відповідно до УКТ ЗЕД слід зазначити таке.
Статтею 215 Податкового кодексу конкретизовано перелік підакцизних товарів та їх коди згідно з УКТ ЗЕД, а тому при здійсненні операцій з постачання підакцизних товарів зазначені коди мають відображатись у податковій накладній.
Зазначимо, що класифікація товарів, ввезених на митну територію України для цілей митного оформлення, здійснюється згідно з вимогами Митного кодексу, УКТ ЗЕД, що є товарною номенклатурою Митного тарифу України, затвердженого Законом про Митний тариф, та з урахуванням Пояснень до УКТ ЗЕД, затверджених наказом Держмитслужби від 30.12.2010 р. № 1561.
При цьому ст. 313 Митного кодексу визначено, що митні органи відносять товари до класифікаційних групувань, зазначених в УКТ ЗЕД, тобто на Держмитслужбу України покладено право здійснення контролю за правильністю класифікації товарів відповідно до вимог УКТ ЗЕД під час проведення процедур митного контролю та митного оформлення і прийняття остаточних висновків про визначення коду товару.
З метою вдосконалення роботи за напрямом класифікаційної роботи та тлумачення термінів і класифікаційних вимог в УКТ ЗЕД листом Держмитслужби від 16.05.2011 р. № 11.1/2-16/7598-ЕП надано Методичні рекомендації щодо класифікації окремих товарів згідно з вимогами УКТ ЗЕД.
Отже, при здійсненні операцій з імпортованими товарами при виписці податкової накладної в графі «код товару згідно з УКТ ЗЕД» має зазначатися код УКТ ЗЕД, вказаний у ВМД, якою було оформлено такі товари при ввезенні їх на митну територію України незалежно від того, чи є продавець їх безпосереднім імпортером.
Звертаємо увагу на те, що на всіх етапах реалізації товару кінцевому споживачу у супровідній документації, яка додається до продукції, на етикетці, а також у маркуванні чи іншим способом, прийнятим для окремих видів продукції або в окремих сферах обслуговування, покупець повинен мати можливість ознайомитися з найменуванням та місцезнаходженням виробника (ст. 15 Закону України «Про захист прав споживачів» від 12.05.91 р. № 1023-XII).
Отже, починаючи з 06.08.2011 р. при реалізації раніше придбаних імпортованих чи підакцизних товарів платники податку – продавці, які не є безпосередніми імпортерами чи виробниками зазначених товарів, у випадку, коли податкова накладна, на підставі якої такі товари було придбано, не містить коду згідно з УКТ ЗЕД по таких товарах, самостійно визначають код товару згідно з УКТ ЗЕД відповідно до Основних правил інтерпретації УКТ ЗЕД, передбачених Законом про Митний тариф, з урахуванням пояснень і методичних рекомендацій Держмитслужби України та зазначають його в податковій накладній.
Код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України) має зазначатись по всьому ланцюгу постачання таких товарів до моменту їх продажу кінцевому споживачу або до моменту, коли такі товари перетворюються в інший товар чи стають частиною нового в результаті виробництва, обробки, переробки тощо. У разі, коли в результаті такого виробництва, обробки, переробки тощо створено новий підакцизний продукт, йому присвоюється новий відповідний код згідно з УКТ ЗЕД.
Главою 53 Митного кодексу передбачено, що в УКТ ЗЕД товари систематизовано за розділами, групами, товарними позиціями, товарними підпозиціями, найменування і цифрові коди яких уніфіковано з Гармонізованою системою опису та кодування товарів.
Для докладнішої товарної класифікації використовуються сьомий, восьмий, дев'ятий та десятий знаки цифрового коду.
Структура десятизнакового цифрового кодового позначення товарів в УКТ ЗЕД включає код групи (перші два знаки), товарної позиції (перші чотири знаки), товарної підпозиції (перші шість знаків), товарної категорії (перші вісім знаків), товарної підкатегорії (десять знаків).
При заповненні податкової накладної в графі «код товару згідно з УКТ ЗЕД» зазначається десятизнаковий код товару, при цьому вноситься він суцільним порядком без будь-яких розділових знаків (пробілів, крапок тощо).
У разі коли у ВМД з урахуванням норм Інструкції про порядок заповнення вантажної митної декларації, затвердженої наказом Держмитслужби від 09.07.97 р. № 307, зазначено іншу кількість знаків коду УКТ ЗЕД, до податкової накладної переноситься аналогічний код без дописування нулів чи інших знаків з вирівнюванням по правому краю поля.
У разі виписки податкової накладної при постачанні одночасно імпортованих та вітчизняних товарів або підакцизних та непідакцизних товарів графа «код товару згідно з УКТ ЗЕД» заповнюється лише за тими товарними позиціями, які належать до підакцизних або які ввезені на митну територію України.
Крім того, Законом № 3609 внесено зміни до п. 11 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу, відповідно до яких податкові накладні, виписані при здійсненні операцій з постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, з 01.01.2012 р. підлягають включенню до Єдиного реєстру податкових накладних незалежно від розміру ПДВ в одній податковій накладній.
Такій реєстрації підлягають усі податкові накладні, виписані після 01.01.2012 р. при здійсненні операцій з постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, незалежно від того, чи виписані такі податкові накладні за товарами/послугами, операції з постачання яких звільнено від оподаткування.
Аналогічне стосується і розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної.
Людмила Косміна
Заступник начальника Управління адміністрування
податку на додану вартість Департаменту
оподаткування юридичних осіб ДПС України
Світлана Бабенко
Головний державний податковий інспектор
відділу розробки та аналізу податкового
законодавства з податку на додану вартість
«Вісник податкової служби України», грудень 2011 р., № 45 (665)
Автор: logist 19.01.12, 2:50
ЛИСТ
від 29.12.2011 р. N 10768/7/15-3117
Державним податковим адміністраціям в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі
Щодо наказу МФУ від 01.11.2011 р. N 1379
Державна податкова служба України доводить до відома, що з метою забезпечення практичного застосування статті 201 розділу V Податкового кодексу України (далі - Кодекс) було розроблено наказ Міністерства фінансів України від 01.11.2011 р. N 1379 "Про затвердження форми Податкової накладної та порядку заповнення податкової накладної", зареєстрований в Міністерстві юстиції України 22.11.2011 р. за N 1333/20071 (далі - наказ N 1379), який набув чинності з дня офіційного опублікування, а саме, 16 грудня 2011 року ("Офіційний вісник України" N 95, 2011).
Наказом N 1379 затверджені в новій редакції форма Податкової накладної та додатки до неї, а також Порядок заповнення податкової накладної (далі - Порядок).
Крім того, наказом N 1379 визнано таким, що втратив чинність, наказ Державної податкової адміністрації України від 21.12.2010 р. N 969 (далі - наказ N 969), яким було затверджено попередні форму Податкової накладної та порядок її заповнення.
Форма податкової накладної, розрахунок коригування кількісних і вартість показників до неї (далі - Розрахунок коригування) та порядок її заповнення зазнали деяких змін на відміну від редакції, затвердженої наказом N 969.
Зокрема, в новій формі податкової накладної:
У полі "Порядок номер" накладної збільшено кількість клітин, що відведена для номера філії, які заповнюються у разі виписки податкових накладних філією або іншим структурним підрозділом продавця;
назву графи 2 приведено у відповідність до вимог п. 201.4 Кодексу, відповідно до якого податкова накладна виписується у день виникнення податкових зобов'язань продавця;
введено нову графу 4 "Код товару згідно з УКТ ЗЕД", яка заповнюється при здійсненні операцій з постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, на всіх етапах (ланцюгах) постачання;
графу "20 %", в якій зазначались обсяги постачання, що підлягали оподаткуванню за ставкою 20 %, замінено графою "основна ставка", оскільки з 1 січня 2014 року основана ставка податку становитиме 17 %.
Порядок заповнення податкової накладної зазнав наступних змін:
1) деталізовані деякі норми щодо виписки податкової накладної філією чи іншим структурним підрозділом платника податку, а саме, передбачено, що:
при складанні податкової накладної філією чи іншим структурним підрозділом платника податку в податковій накладній зазначається не лише назва головного підприємства, зареєстрованого як платник податку, яка передбачена статутними документами, а також назва такої філії/структурного підрозділу (п. 1 Порядку);
податкова накладна, складена філією чи іншим структурним підрозділом платника податку, скріплюється печаткою платника податку - продавця, яка крім реквізитів такого платника податку може містити назву філії чи іншого структурного підрозділу, що склав таку накладну (п. 16 Порядку);
2) запроваджено норму, яка передбачає, що податкова накладна складається державною мовою та за встановленою формою шляхом:
або видруковування такої форми з послідуючим заповненням її платником податку на додану вартість розбірливим почерком ручкою з чорнилами (пастою) синього або чорного кольору без підчисток та виправлень тексту та цифрових даних;
або заповнення її в електронному вигляді з наступним видруковуванням.
При цьому друкована податкова накладна може бути як з клітинками, так і без них (п. 2 Порядку). Останнє стосується заповнення реквізитів заголовної частини накладної (дата виписки та порядковий номер накладної, індивідуальні податкові номери продавця та покупця, номер телефону, номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ, дата та номер цивільно-правового договору);
3) врегульовано питання формату дати виписки податкової накладної та дати укладання договору. Так, Порядком передбачено, що дата виписки податкової накладної та дата укладання договору заповнюються цифрами за такою послідовністю: день місяця (дві цифри), місяць (дві цифри), рік (чотири цифри). При цьому крапка, коми та інші роздільні знаки в даті виписки податкової накладної не проставляються (п. 3, п. 4 Порядку);
4) передбачено, що порядковий номер податкової накладної, який присвоюється відповідно до її номера в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних, не повинен містити літер чи інших символів (п. 3 Порядку);
5) передбачено, що реквізити заголовної частини податкової накладної (номер податкової накладної, індивідуальний податковий номер покупця, номер договору тощо) вирівнюються по правій межі поля (п. 2 Порядку);
6) приведені у відповідність до Порядку ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних правила заповнення рядка "Індивідуальний податковий номер продавця" у разі виписки податкової накладної покупцем (отримувачем) послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України, з метою уніфікації таких правил. Тепер у рядку "Індивідуальний податковий номер продавця" відображається умовний ІПН "300000000000", а у разі якщо такі послуги не призначаються для використання у господарській діяльності або придбані з метою їх використання для постачання послуг за межами митної території України або послуг, місце постачання яких визначається відповідно до пункту 186.3 статті 186 розділу V Кодексу, - умовний ІПН "200000000000" (пп. 8.2 Порядку).
Правило заповнення рядка "Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця)" в зазначених випадках залишилось без змін, тобто в ньому проставляється нуль;
7) врегульовано питання щодо можливості доповнення розділу I накладної необхідною кількістю рядків у випадку, коли кількість найменувань товару перевищує кількість рядків, відведених для цього у бланку. З цією метою передбачено, що у разі перевищення кількості найменувань поставлених товарів/послуг над кількістю рядків, відведених для їх розміщення у бланку податкової накладної, такий бланк доповнюється необхідною кількістю рядків (пп. 12.2 Порядку);
8) передбачено надання права платнику податку - продавцю скріплювати податкові накладні не лише основною печаткою, але й окремою печаткою "Для податкових накладних", яка виготовляється виключно для скріплення податкових накладних (п. 16 Порядку).
Звертаємо особливу увагу, що Порядком відповідно до положень Кодексу доповнено перелік типів причин, за яких усі примірники податкових накладних залишаються в особи, що їх виписала, а саме:
12 - Виписана на вартість безоплатно поставлених товарів/послуг, обчислену виходячи з рівня звичайних цін;
13 - Використання виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не у господарській діяльності;
14 - Виписана покупцем (отримувачем) послуг від нерезидента (п. 8 Порядку).
У зв'язку з цим, відповідними нормами були доповнені пп. 12.2, п. 17 Порядку щодо правил виписки податкових накладних, виписаних на вартість безоплатно поставлених товарів/послуг, обчислену виходячи з рівня звичайних цін.
У зв'язку з тим, що з метою приведення форми податкової накладної до вимог Закону від 07.07.2011 р. N 3609-VI "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України", яким внесено зміни до пункту 201.1 статті 201 Розділу V "Податок на додану вартість" Кодексу, податкову накладну доповнено новою графою 4 "Код товару згідно з УКТ ЗЕД", надаємо рекомендації щодо особливостей заповнення даної графи.
Статтею 215 Кодексу конкретизовано перелік підакцизних товарів та їх коди згідно з УКТ ЗЕД, а тому при здійсненні операції з постачання підакцизних товарів зазначені коди повинні відображатись у податковій накладній.
Відносно товарів, ввезених на митну територію України, то класифікація товарів для цілей митного оформлення здійснюється згідно з вимогами Митного кодексу України від 11.07.2002 р. N 92-IV (далі - МКУ), Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності (далі - УКТЗЕД), що є товарною номенклатурою Митного тарифу України, затвердженого Законом України "Про Митний тариф України" від 05.04.2001 р. N 2371-III, та з урахуванням Пояснень до УКТ ЗЕД, затверджених наказом ДМСУ 30.12.2010 р. N 1561.
При цьому, статтею 313 МКУ визначено, що митні органи відносять товари до класифікаційних групувань, зазначених в УКТ ЗЕД, тобто на Держмитслужбу України покладено право здійснення контролю за правильністю класифікації товарів відповідно до вимог УКТ ЗЕД під час проведення процедур митного контролю та митного оформлення та прийняття остаточних висновків про визначення коду товару.
З метою вдосконалення роботи за напрямком класифікаційної роботи та тлумачення термінів і класифікаційних вимог в УКТ ЗЕД листом Держмитслужби від 16.05.2011 р. N 11.1/2-16/7598-ЕП надані Методичні рекомендації щодо класифікації окремих товарів згідно з вимогами УКТ ЗЕД тощо.
Отже, при здійсненні операцій з імпортованими товарами, при виписці податкової накладної в графі "код товару згідно з УКТ ЗЕД" повинен зазначатися код УКТ ЗЕД, вказаний у ВМД, якою були оформлені такі товари при ввезенні їх на митну територію України, незалежно від того чи продавець є безпосереднім його імпортером.
Звертаємо увагу на те, що на всіх етапах реалізації товару до кінцевого споживача у супровідній документації, що додається до продукції, на етикетці, а також у маркуванні чи іншим способом, прийнятим для окремих видів продукції або в окремих сферах обслуговування, покупець має можливість ознайомитись з найменуванням та місцезнаходженням виробника (ст. 15 Закону України від 12.05.91 р. N 1023-XII "Про захист прав споживачів").
Таким чином, при реалізації придбаних імпортованих чи підакцизних товарів, платники податку - продавці, які не є безпосередніми імпортерами чи виробниками вказаних товарів, у випадку коли податкова накладна, на підставі якої такі товари були придбані, не містить коду згідно з УКТ ЗЕД по таких товарах, самостійно визначають код товару згідно з УКТ ЗЕД відповідно до Основних правил інтерпретації УКТ ЗЕД, передбачених Законом України "Про Митний тариф України", з урахуванням пояснень і методичних рекомендацій Держмитслужби та зазначають його в податковій накладній.
Код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України) повинен зазначатись по всьому ланцюгу постачання таких товарів до моменту їх продажу кінцевому споживачу, або до моменту коли такі товари перетворюються в інший товар, або стають частиною нового в результаті виробництва, обробки, переробки тощо. У випадку, коли в результаті такого виробництва, обробки, переробки тощо створено новий підакцизний продукт, йому присвоюється новий відповідний код згідно з УКТ ЗЕД.
Главою 53 Митного кодексу України передбачено, що в УКТ ЗЕД товари систематизовано за розділами, групами, товарними позиціями, товарними підпозиціями, найменування і цифрові коди яких уніфіковано з Гармонізованою системою опису та кодування товарів.
Структура десятизнакового цифрового кодового позначення товарів в УКТ ЗЕД включає код групи (перші два знаки), товарної позиції (перші чотири знаки), товарної підпозиції (перші шість знаків), товарної категорії (перші вісім знаків), товарної підкатегорії (десять знаків).
При заповненні податкової накладної в графі "код товару згідно з УКТ ЗЕД" зазначається десятизнаковий код товару та вноситься він суцільним порядком без будь-яких розділових знаків (пробілів, крапок тощо).
У випадках, коли у ВМД, з урахуванням норм Інструкції про порядок заповнення вантажної митної декларації, затвердженої наказом Державної митної служби України від 09.07.97 р. N 307 (у редакції наказу Державної митної служби України від 07.11.2007 р. N 933), зазначена інша кількість знаків коду УКТ ЗЕД, до податкової накладної переноситься аналогічний код без дописування нулів чи інших знаків з вирівнюванням по правому краю поля.
У випадку виписки податкової накладної при постачанні одночасно імпортованих та вітчизняних товарів або підакцизних та не підакцизних товарів, у такій податковій накладній графа "код товару згідно з УКТ ЗЕД" заповнюється лише по тих товарних позиціях, які відносяться до підакцизних, або які ввезені на митну територію України.
Державна податкова служба Україна зобов'язує державні податкові служби в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі довести зазначене до відома підпорядкованих підрозділів та організувати роз'яснювальну роботу з платниками податків.
Заступник Голови ДПС України
А. Ігнатов
Автор: maks_prog 30.05.12, 9:12
х
| ! | Название и описание раздела не о чём не говорит? |
Автор: Олег Крам 11.07.12, 8:04
Верховна Рада прийняла http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://w1.c1.rada.gov.ua/pls/zweb_n/webproc4_1?id=&pf3511=42859».
Огляд нововведень зазначено на основі редакції Закону, яка була підготовлена до другого читання. Станом на 10.07.12 Проект закону Президентом не підписано. Якщо закон буде підписано, більшість змін наберуть чинності з дня, наступного за днем його опублікування.
Основні зміни:
- Право на автоматичне бюджетне відшкодування будуть мати великі платники податків, які не декларували від’ємне значення об’єкта оподаткування податком на прибуток за підсумками останнього звітного (податкового) року;
- Обов’язковий реквізит код УКТ ЗЕД доповнено номером та датою митної декларації, за якою було здійснено митне оформлення товару, ввезеного на митну територію України” (будемо чекати змін до податкової накладної, можливі зміни також і програмного забезпечення );
- Змінено норму щодо врахування збитків у період 2012-2015 роках.
- З 1 січня 2013 року:
платники податку на прибуток щомісяця сплачують авансовий внесок з податку на прибуток у розмірі не менше 1/12 нарахованої до сплати суми податку за попередній звітний (податковий) рік без подання податкової декларації.
Новостворені підприємства, а також виробники сільськогосподарської продукції, неприбуткові установи (організацій) та платники податку на прибуток, у яких доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування, за останній річний звітний податковий період не перевищують десять мільйонів гривень сплачують податок на підставі податкової декларації, яку подають до органів державної податкової служби за звітний (податковий) рік без сплати авансового внеску.
- Вводяться п’ята та шоста групи платників єдиного податку, у зв’язку з чим змінено ставки єдиного податку та переглянуті критерії груп.
Автор: hella 12.07.12, 12:52
Это не из законопроекта 10224. Это из ЗУ 4834, который принят, вступил в действие, и даже по этим убыкам ГНСУ уже обобщающее налоговое разъяснение написала.
Все остальное, включая номера ГТД - законопроект 10224. По нему на сейчас отрицательное заключение Главного юридического управления с предложением вернуть на доработку.
Так что - конец света пока откладывается
Автор: mister-x 31.08.12, 11:44
Зміни, внесені http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/5083-17 щодо заповнення податкової накладної, вступлять в дію лише через три місяці.
Нововведенням стане зазначення додаткових обов’язкових реквізитів, а саме: «номер та дата митної декларації, за якою було здійснено митне оформлення товару, ввезеного на митну територію України» у відповідних графах цього документу.
Державна податкова служба дає роз’яснення щодо часу переходу на нову форму накладної, посилаючись на «Прикінцеві положення» (пункт 4 розділу ІІ) Закону України № 5083-VI «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо державної служби та у зв’язку з проведенням адміністративної реформи в Україні». Перегляд та приведення нормативно-правовох актів у відповідність до цього Закону протягом трьох місяців з дня набрання його чинності, а саме з 12 серпня 2012 року, доручено Кабінету Міністрів України та відповідним центральним органам виконавчої влади. Відповідно до 12 листопада цього року суб’єкти господарської діяльності працюватимуть за старим зразком податкової накладної.
Автор: logist 31.08.12, 11:49
Источник этой информации можно указать?
Автор: mister-x 31.08.12, 11:55
наш бухгалтер-аудитор
Автор: MATEVI 31.08.12, 12:04
А я вообще в последнее время бухгалтерам не верю...
Автор: logist 31.08.12, 12:08
Ваш бухгалтер-аудитор выступает от имени налоговой?
Автор: mister-x 31.08.12, 12:59
від імені нашої компанії по відношенню до клієнтів, хочте вірте, а хочте ні
Автор: logist 31.08.12, 16:10
На сайте ИТС Украина появилась подобная информация со ссылкой на письмо ГНАУ от 21.08.2012 г. № 1272/0/71-12/15-3117, которое я уже приводил в какой-то теме.
Только в сообщении говориться, что новая форма может появиться не через три месяца, а в течении трех месяцев.
Автор: Vladal 01.09.12, 5:18
Простите за OFF, уважаемые, но глаза режет http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://www.tsya.ru.
Автор: logist 01.09.12, 8:35
Глаза это серьезно, обратитесь к офтальмологу, и не затягивайте
Автор: Vladal 01.09.12, 13:56
Офтальмолог не лечит безграмотность и опечатки.
Украинский 1С форум: всё про 1С 8.3, 1С 8.2, 1С 8.1, 1С 8.0, 1С 7.7
https://pro1c.org.ua