Доставка отгруженного неоплаченного товара осуществляется поставщиком с привлечением транспортного перевозчика. Однако товар покупателем не получен так как у поставщика изменилось намерение относительно продажи товара: поставщик возвращает товар на свой склад или переадресовывает другому покупателю. Необходимо ли составлять налоговую накладную на дату начала передачи товара поставщиком перевозчику для доставки?
В ответе налоговики отметили, что в целях налогообложения НДС при осуществлении операций по поставке товаров, оплата за которые не состоялась и поставщик не определяет налоговые обязательства по кассовому методу, датой возникновения налоговых обязательств по НДС считается дата, на которую приходится начало передачи товара от поставщика или непосредственно покупателю, или организации, которая будет осуществлять доставку покупателю этого товара любым способом (перевозка, пересылка и т.п.).
В случае возникновения в процессе доставки товара перевозчиком покупателю обстоятельств, изложенных в обращении (изменение поставщиком намерения по продаже товара и возврат его на свой склад или переадресация другому покупателю), таким плательщиком налога - поставщиком в соответствии с п.192.1 НКУ составляется расчет корректировки к налоговой накладной, составленной по операции по поставке такого товара (в данном случае - составленной на дату начала передачи товара поставщиком перевозчику для доставки).
Украинский 1С форум: всё про 1С 8.3, 1С 8.2, 1С 8.1, 1С 8.0, 1С 7.7
https://pro1c.org.ua