Версия для печати темы (https://pro1c.org.ua/index.php?s=b2eea9c08fec724b3b27b02d6cf9362d&showtopic=54790)

Нажмите сюда для просмотра этой темы в обычном формате

Украинский 1С форум: всё про 1С 8.3, 1С 8.2, 1С 8.1, 1С 8.0, 1С 7.7 _ Бухгалтерский учет, налоги, последние изменения законодательства _ Поставщик вернул часть аванса: как быть, если с даты составления НН прошло 1095 календарных дней?

Автор: Лёша Гончарук 22.10.19, 23:50

https://pro1c.org.ua/redirect.php?http://www.visnuk.com.ua/uk/news/100014766-postachalnik-povernuv-chastinu-avansu-yak-buti-yakscho-z-dati-skladannya-pn-minulo-1095-kalendarnikh-dniv.

На дату возврата средств (части полученного аванса) у плательщика налога - поставщика возникает основание для осуществления корректировки налоговых обязательств по НДС и составления расчета корректировки в соответствии с п. 192.1 НКУ.

Общий срок исковой давности установлен статьями 257 ГКУ и 102 НКУ продолжительностью в три года (1095 календарных дней). При этом нормами НКУ не предусмотрены исключения относительно определения срока исковой давности при регистрации в ЕРНН расчетов корректировки к налоговым накладным, независимо от обстоятельств, при которых они составляются.

Итак, расчет корректировки к налоговой накладной, с даты составления которой прошло более 1095 календарных дней, не может быть зарегистрирован в ЕРНН в связи с истечением срока, установленного статьями 257 ГКУ и 102 НКУ.

Таким образом, в случае если по истечении 1095 календарных дней с даты возникновения налоговых обязательств и составления налоговых накладных при получении авансового платежа за товар, который подлежит поставке, происходит возврат части такого авансового платежа, расчет корректировки к таким налоговым накладным не может быть зарегистрирован в ЕРНН и, соответственно, основания для уменьшения налоговых обязательств у налогоплательщика - продавца отсутствуют.

При этом покупатель в случае возврата ему поставщиком части авансового платежа обязан определить налоговые обязательства по НДС на сумму уменьшения компенсации стоимости товара (части авансового платежа, возвращенной поставщиком), используя механизм, определенный п. 198.5 НКУ, и составить и зарегистрировать в ЕРНН соответствующую налоговую накладную, с учетом особенностей, определенных Порядком заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 31.12.2015 г. № 1307, для составления налоговых накладных в соответствии с указанной нормой.

https://pro1c.org.ua/redirect.php?https://buhgalter911.com/public/uploads/news/Img_2019/10_2019/21-27.10.2019/659_ipk.pdfhttps://pro1c.org.ua/redirect.php?https://buhgalter911.com/public/uploads/news/Img_2019/10_2019/21-27.10.2019/659_ipk.pdf.



По материалам: https://pro1c.org.ua/redirect.php?https://buhgalter911.com/news/news-1046077.html

Украинский 1С форум: всё про 1С 8.3, 1С 8.2, 1С 8.1, 1С 8.0, 1С 7.7
https://pro1c.org.ua