Автор: Володя Гройсман 22.01.19, 0:50
http://pro1c.org.ua/redirect.php?https://i.factor.ua/journals/nibu/2019/january/issue-04/article-41846.html
вывод документа
Налоговики разъясняют последние изменения, внесенные http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/nakazi/73105.htmlв форму декларации по налогу на прибыль*, и рекомендуют отчитываться за 2018 год уже по обновленному «фасону»
* Утверждена http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/z1415-15.
Приказ Минфина, обновивший http://pro1c.org.ua/redirect.php?https://buhgalter911.com/blanki/gni/nalog-na-pribyl/, вступил в силу с 14.12.2018 г. Следовательно, эта форма должна использоваться только со следующего отчетного периода после ее обнародования (см. http://pro1c.org.ua/redirect.php?https://i.factor.ua/law-23/section-97/article-16635). То есть по результатам 1 квартала 2019 года — для квартальщиков и 2019 года — для годовиков.
Однако фискалы рассудили иначе. Впервые отчитываться по обновленной форме декларации они рекомендуют
за базовый налоговый (отчетный) период — 2018 год. Объясняют эту спешку тем, что новшества, только сейчас учтенные в ней, обусловлены изменениями в обложении налогом на прибыль с 01.01.2018 г. И они влияют на показатели бюджета текущего года.
Впрочем, о возможности такого развития событий вы уже знаете (см. http://pro1c.org.ua/redirect.php?https://i.factor.ua/rus/journals/nibu/2018/december/issue-101/article-41400.html). Спорить с ранним использованием обновленной «прибыльной» декларации никакого смысла нет, ведь все изменения в форме бланка только в пользу ее корректного заполнения.
В целом, изменения в «прибыльной» декларации коснулись
основной ее части и приложений
АМ, ЗП, ПН и
РІ к ней. Наши пояснения ко всем важным новшествам можно найти в упомянутом выше номере журнала, и, по сути, в комментируемом http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/listi-dps/73122.html налоговики ничего нового не сказали.
В
строке 5 вступительной части
декларации и
в шапке приложений к ней теперь указывают код по ЕГРПОУ или регномер, присвоенный ГФС, или идентификационный код физлица, или паспортные данные, если у физлица нет кода по религиозным убеждениям. Заполнять это поле будут физлица, выплачивающие доход нерезидентам. Причем как единоналожники (http://pro1c.org.ua/redirect.php?https://i.factor.ua/law-23/section-109/article-21807), так и ФЛП-общесистемщики, и даже простые «физики».
От последних двух категорий удерживать налог на репатриацию, а следовательно, и отчитываться в «прибыльной» декларации требуют налоговики в своих разъяснениях (см. БЗ 102.18,
письма ГФСУ от 08.11.2018 г. № 4735/Л/99-99-13-01-02-14/ІПК, http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://sfs.gov.ua/baneryi/podatkovi-konsultatsii/konsultatsii-dlya-yuridichnih-osib/71600.html //http://pro1c.org.ua/redirect.php?https://i.factor.ua/rus/journals/nibu/2017/march/issue-25/article-26274.html, а также «Вестник. Официально о налогах», 2018, № 47, с. 15).
Кроме того,
строка 9 заглавной части декларации «Особливі відмітки» дополнена категорией «платника єдиного податку».
Дело в том, что с 01.01.2018 г. отдельным http://pro1c.org.ua/redirect.php?https://i.factor.ua/law-23/section-109/article-21807 узаконили уплату налога на репатриацию для единоналожников (а это не только юрлица, но и физлица-предприниматели).
В отношении новой
строки 16.5 приложения ЗП, которая позволяет уменьшить налог на прибыль на сумму уплаченного акцизного налога, фискалы напомнили, что не учтенный в уменьшение за текущий налоговый (отчетный) период остаток такой суммы не уменьшает налог на прибыль в последующих налоговых (отчетных) периодах. Механизм работы такого уменьшения налоговики попытались растолковать в
письме ГФСУ от 10.08.2018 г. № 3510/6/99-99-15-02-02-15/ІПК. Также фискалы уточнили, что в
строку 16.3 приложения ЗП следует переносить показатель строки 16.4.2 приложения ЗП предыдущего отчетного (налогового)
года (т. е. сумму начисленного и уплаченного «дивидендного» аванса за
прошлый год, а не «межквартальное» значение — для «квартальных» прибыльщиков).
Другие материалы из "Налоги и бухгалтерский учет", 2019, № 4:
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://article-41847.html
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://article-41848.html
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://article-41849.html
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://article-41850.html
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://article-41851.html
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://article-41852.html
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://article-41853.html
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://article-41854.html
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://article-41855.html
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://article-41856.html
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://article-41857.html
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://article-41858.html
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://article-41859.html
Подписаться на http://pro1c.org.ua/redirect.php?https://i.factor.ua/rus/journals/nibu/about.html
По материалам: http://pro1c.org.ua/redirect.php?https://buhgalter911.com/news/news-1041382.html