ДФСУ в http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://buhgalter911.com/Res/Zakoni/Pisma/Pisma_635890941948437500.aspx розповіла про окремі особливості застосування касового методу визначення дати виникнення податкових зобов’язань і податкового кредиту підприємствами енергетичної галузі.
Відповідно до п. 44 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ, тимчасово, до 01.07.2017 р., платники податку, які здійснюють постачання (у т.ч. оптове), передання, розподіл електричної та/або теплової енергії, постачання вугілля та/або продуктів його збагачення товарних позицій 2701, 2702, 2703 00 00 00, 2704 00 згідно з УКТ ЗЕД, визначають дату виникнення податкових зобов’язань і податкового кредиту за касовим методом. Норма цього пункту поширюється на операції, за якими дата виникнення першої з подій, визначених у п.п. 187.1, 198.2 ПКУ, припадає на звітні (податкові) періоди з 01.01.2016 р. до 01.07.2017 р.
Зокрема, для застосування зазначених норм податківці виокремили такі особливості:
1) платники податку, які придбають зазначені товари/послуги для використання в своїй діяльності (як господарській, так і негосподарській) і не здійснюватимуть їх подальшого постачання, формують свій податковий кредит у загальновстановленому порядку за правилом «першої події» на підставі отриманих ними податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН;
2) у разі одночасного здійснення платниками податку операцій із постачання/придбання товарів/послуг, перелічених у п. 44 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ, та інших товарів/послуг касовий метод визначення податкових зобов’язань/податкового кредиту із ПДВ не застосовується до таких інших операцій;
3) якщо перелічені в п. 44 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ товари/послуги фактично були поставлені до 01.01.2016 р., а оплата за таке постачання надходить після вказаної дати, податкові зобов’язання на дату надходження коштів у рахунок оплати поставлених до 01.01.2016 р. товарів/послуг повторно не нараховуються та податкові накладні не складаються, оскільки податкові зобов’язання за такими операціями мали бути визначені на дату фактичного постачання таких товарів/послуг за правилом «першої події»;
4) суми ПДВ, сплачені/нараховані до 01.01.2016 р. у зв’язку з придбанням товарів/послуг, включаються до складу податкового кредиту за правилами, чинними до вказаної дати, на підставі податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, але не пізніше 365 календарних днів із дати їх складання.
Украинский 1С форум: всё про 1С 8.3, 1С 8.2, 1С 8.1, 1С 8.0, 1С 7.7
https://pro1c.org.ua