Каким образом заполнить расчет корректировки к налоговой накладной, состоящий из причин корректировки «уменьшение объема при нулевом количестве» и «уменьшение количества при нулевом объеме»?

Если после составления и регистрации в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) налоговой накладной в результате последующих корректировок плательщиком корректировки цены отражалось в графе 8 расчета корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее - РК) (вместо графы 9) или корректировки количества осуществлялось в графе 10 (вместо графы 7) и в результате таких корректировок количество или объем равны нулю, то с целью исправления ошибок плательщику необходимо составить РК к налоговой накладной.

Исправление таких ошибок осуществляется путем только сторнирования строк налоговой накладной, которые в результате предыдущих корректировок содержат ошибки (нулевые значения цены при наличии количества товара/услуги или при наличии объема содержат нулевое значение количества товара/услуги). Добавление новых строк налоговой накладной при осуществлении такой корректировки не происходит.

Если вместо корректировки стоимости (графы 9, 10 РК) было ошибочно откорректированно количество (графы 7, 8), вследствие чего количество равно нулю, необходимо уменьшить объем при нулевом количестве. В табличной части такого РК, в частности, в разделе Б отмечается:

в графе 1.1 - номер по порядку;

в графе 1.2 - порядковый номер строки налоговой накладной, которая корректируется;

в графе 2.1 - код причины корректировки 303 (уменьшение объема при нулевом количестве)

в графе 2.2 - «№ п/п группы корректировки»;

значение граф 3 - 6, 15 соответствует значению соответственно граф 2 - 5, 12 строки налоговой накладной, которая корректируется;

графы 7- 12 не заполняются;

в графе 13 со знаком «-» указывается объем, оставшийся в результате предыдущей корректировки;

в графе 14 - сумма НДС, рассчитанная из графы 13 со знаком «-». При составлении РК к налоговой накладной, составленной и зарегистрированной в ЕРНН до 01.12.2018 г., графа 14 раздела Б «Сумма НДС» не заполняется.

Если вместо корректировки количества (графы 7, 8) ошибочно откорректирована стоимость (графы 9, 10), то есть, когда ошибочно объемы поставок выведены в ноль, но остается количество, то необходимо уменьшить количество при нулевом объеме. В таком случае в табличной части раздела Б отмечается:

в графе 1.1 - номер по порядку;

в графе 1.2 - порядковый номер строки налоговой накладной, которая корректируется;

в графе 2.1 - код причины корректировки 304 (уменьшение количества при нулевом объеме)

в графе 2.2 - «№ п/п группы корректировки»;

значение граф 3 - 6, 15 соответствует значению соответственно граф 2 - 5, 12 строки налоговой накладной, которая корректируется;

в графе 7 со знаком «-» отмечается значение количества, которое осталось в результате предыдущей корректировки;

графы 8 - 14 не заполняются.