Ошибка, которая допущена в поле «Налоговый номер налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта» налоговой накладной (далее - НН), зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) исправляется путем составления расчета корректировки (далее - РК) с учетом следующих особенностей:
- в поле «Дата составления» указывается дата, на которую была обнаружена такая ошибка;
- в заглавной части РК - данные с заглавной части НН с ошибочными данными;
- в разделе Б - со знаком «-» (выводятся в «0») соответствующие показатели всех строк НН, которая корректируется (количество, объем поставки и сумма НДС);
- в графе 2.1 - код причины корректировки 103 (возврат товара или авансовых платежей).
Одновременно поставщик (продавец) должен составить и зарегистрировать в ЕРНН новую НН с учетом следующих особенностей:
1) реквизиты заглавной части НН указываются без ошибок;
2) в поле «Дата составления» указывается дата возникновения налоговых обязательств поставщика (продавца), то есть дата составления НН с ошибочными данными в поле «Налоговый номер налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта»;
3) такой НН присваивается новый порядковый номер, отличный от порядкового номера НН с ошибочными данными в поле «Налоговый номер налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта»;
4) в разделе Б такой НН указывается объем операций по поставке товаров/услуг и другие показатели, которые были указаны в НН с ошибочными данными в поле «Налоговый номер налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта».
По материалам: необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки