РК к НН, в которой не было кода УКТ ВЭД
Выписываем РК к НН за 2016 год, когда реквизит «код товару згідно з УКТ ЗЕД» не был обязателен для заполнения при поставке товаров отечественного производства. Как правильно заполнить РК?Фискалы в свежем необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки указывают на то, что в РК к «старым» (составленным до 01.01.2017 г.) НН нужно обязательно указать код УКТ ВЭД / код услуги, действующий на дату составления такого РК.
Да и ЕРНН не пропускает на регистрацию РК без кода УКТ ВЭД / кода услуги.
Некоторое время на практике зарегистрировать РК с кодом УКТ ВЭД, если его не было в НН, было невозможно. При попытке «отминусовать» строку НН, в которой не было кода УКТ ВЭД, программа требовала, чтобы в РК строка НН указывалась в точном соответствии с тем, как она указывалась в самой НН (т. е. без кода). В то же время при заходе с другой стороны — если код УКТ ВЭД не указывался в РК — ЕРНН уже выдавал ошибку о том, что в РК обязательно должен проставляться код УКТ ВЭД. «Замкнутый круг»...
Но теперь фискалы донастроили свое программное обеспечение, и ЕРНН пропускает на регистрацию РК с кодом УКТ ВЭД к НН, в которых код УКТ ВЭД указан не был.
Теперь достаточно просто указать код УКТ ВЭД / код услуг в гр. 4.1/4.3 РК (если в РК составляются строки и на «-», и на «+», то код УКТ ВЭД заполняем в обеих строках).
Например, НН была составлена в 2016 году, когда код УКТ ВЭД при поставке товаровотечественного производства в НН не указывался.
Теперь покупатель возвращает 10 единиц товара А. Код УКТ ВЭД на данный товар на дату составления РК — «7103» (предприятие определило самостоятельно).
Тогда РК на возврат будет заполнен так:
Нумерация строк в РК к НН старой формы
Выписываем РК к НН за 2015 год, когда строки в НН еще не нумеровались. Как заполнить РК?При заполнении РК:
— в строке на «-» просто указывайте порядковые номера возвратных строк (нужно самостоятельно посчитать, под каким номером идет строка в НН);
— в строке на «+» также самостоятельно определяем новый порядковый номер (нужно посчитать, какой по порядку должен быть номер строки).
Ошибки из-за округлений
В прошлом году была зарегистрирована НН, в которой объем поставки (гр. 10) не равен произведению гр. 6 и 7. Теперь нужно составить РК на полный возврат товара. Но такой РК не проходит регистрацию — приходит сообщение о том, что произведение гр. 7 и гр. 8 не равно гр. 13.Действительно, раньше ЕРНН пропускал расхождение в 1 грн. между объемами поставки (гр. 10 НН) и произведением количества (гр. 6) и цены (гр. 7) и допускал «ручную» подгонку гр. 10. Теперь же ЕРНН не пропускает на регистрацию НН/РК, если в результате перемножения гр. 6 и 7 НН (гр. 7 и 8 РК) полученная сумма не сходится с показателем гр. 10 этой строки НН (гр. 13 РК).
Например, согласно договору предприятие в 2016 году поставило 19 ед. товара на общую сумму 2014 грн. (в том числе НДС). Стоимость единицы товара в этом случае составляет 106 грн., в том числе НДС (без НДС — 88,33 грн., НДС — 17,67 грн.). НН была составлена на сумму 2014 грн. (при этом гр. 10 была подогнана «вручную»).
При перемножении гр. 6 на гр. 7 мы выходим на сумму 1678,27 грн. (19 ед. х 88,33 грн.), а не на «нужную» сумму 1678,33 грн.
Теперь нам нужно составить РК на возврат товара А. Но ЕРНН будет требовать, чтобы в объемах (в гр. 13) такого РК была указана сумма 1678,27 грн. (произведение 19 ед. х 88,33 грн.), а не 1678,33 грн.
Поэтому в первую очередь нужно будет составить РК на «Усунення неоднозначностей», в котором:
— первой строкой нужно отминусовать позицию из НН (! без заполнения «ценовой» гр. 8);
— второй строкой указать цену в гр. 8 с количеством знаков после запятой, достаточным, чтобы «выйти» на нужное значение гр. 13 РК.
И далее — составляем нужный РК на возврат.
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки...
Другие материалы из "Бухгалтер911", 2018, № 22:
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
Подписаться на необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
По материалам: необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки