Как исправить ситуацию, если покупатель является плательщиком НДС, но не сообщил об этом и налоговая накладная составлена как на неплательщика?
Прежде всего, следует отметить, что информация о статусе плательщиков НДС находится в свободном открытом доступе на странице «Электронного кабинета плательщика» и соответственно поставщик имеет возможности для контроля статуса своих контрагентов.
В случае составления налоговой накладной на неплательщика НДС, тогда как покупатель зарегистрирован плательщиком НДС, порядок действий таков.
Во-первых, нужно «обнулить» налоговую накладную, составленную на неплательщика путем составления расчета корректировки. В заглавной части такого расчета корректировки указываются данные с заглавной части налоговой накладной с ошибкой (т.е. с условным ИНН), а в табличной части - со знаком «-» объем операций по поставке товаров/услуг и другие показатели, которые были указаны в налоговой накладной. Такой расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН поставщиком (продавцом).
Во-вторых, составить и зарегистрировать в ЕРНН налоговую накладную (дата составления налоговой накладной должна соответствовать дате возникновения налоговых обязательств) с правильными данными.
По материалам: необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки