НАЛОГОВЫЕ СЮРПРИЗЫ-2016.








Налог на добавленную стоимость

1. Запрос от фискальных органов: новые основания для направления запроса. Последствия непредставления ответа на письменный запрос

2. Изменения и проблемы в части применения штрафов, связанных с регистрацией налоговых накладных/расчетов корректировки:

· применение штрафов без специального порядка. Как, когда нарушитель должен уплатить штраф

· штрафы не только за несвоевременную регистрацию, но и за ошибки в документах

· штрафы на неисправление ошибок в налоговых документах

· штрафы, применяемые к покупателю. Могут ли применить штраф, если вины покупателя нет, и как от него уберечься

3. Оснований для отмены регистрации плательщиков НДС стало меньше

4. Изменения, внесенные в порядок расчета базы налогообложения:

· очередные вопросы и проблемы у производителей продукции (работ, услуг)

· что считать обычной ценой и как ее обосновать

5. Налоговая накладная и подтверждение налогового кредита

· периодичность составления сводных налоговых накладных.

· особый порядок составления налоговых накладных на электроэнергию, тепло, уголь

· сроки для регистрации налоговых накладных и расчетов корректировок. Старые сроки и новые правила их применения

· при каких условиях покупатель теряет право на налоговый кредит

· подтверждение кредита «плохой» налоговой накладной/расчетом корректировки и меры воздействия на нерадивого контрагента

6. Корректировка налоговых обязательств и налогового кредита:

· снята проблема с уменьшением налоговых обязательств в том случае, когда дата составления расчета корректировки и дата его своевременной регистрации приходятся на разные отчетные периоды.

· уточнения относительно срока отражения налогового кредита на основании расчета корректировки

7. Новая форма налоговой накладной и порядок ее составления:

· с какого периода применять;

· особенности заполнения, в том числе с указанием условных ИНН;

· новые случаи составления налоговой накладной на «неплательщика»

8. Конец «льготным» нормам по поставке зерновых культур. Как отражаются «переходящие» операции по поставке зерна.

9. Изменения, касающиеся бюджетного возмещения:

· использование бюджетного возмещения в счет уплаты денежных обязательств/налогового долга по другим налогам

· исключение ограничений для получения бюджетного возмещения вновь созданным предприятиям или предприятиям с небольшими оборотами

· новые основания и правила проведения проверок бюджетного возмещения

· изменения в критериях для автоматического бюджетного возмещения

10.Поправки, внесенные в систему электронного администрирования НДС

· изменение показателей формулы

· новый учет переплат по НДС

11.Текущие вопросы, касающиеся заполнения декларации по НДС, отражения годового перерасчета и исправления ошибок

12.Новая форма декларации: уже за январь. Построчное заполнение декларации и приложений к ней


1. Отмена уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль:

· не для всех и не всегда;

· особенности уплаты авансовых платежей в 2016 году для некоторых налогоплательщиков

2. Новый отчетный период и новые сроки подачи годовой декларации по налогу на прибыль

3. Изменения в части расчета налогооблагаемой прибыли: уточнение относительно отражения доходов от участия в капитале и сумм дивидендов


1.«Инвентаризация» бухгалтерских доходов в целях корректного расчета объекта налогообложения:

· дата признания дохода при поставке товаров, услуг

· отражение доходов при «незакрытых» актами работах, услугах

· признание дохода при осуществлении различных операций (получение штрафов, продажа валюты и т.д.)

2.Построчное заполнение приложения о налоговых разницах. Анализ всех корректировок, в том числе:

·при операциях с необоротными активами

·при начислении резервов и обеспечений

·при приобретении товаров (услуг, необоротных активов у нерезидентов и неприбыльных организаций)

·по процентам, начисленным по кредитам и займам

·при осуществлении благотворительной помощи

3.Принцип налогового учета операций, не указанных в приложении о корректировках (как учесть в декларации доходы/расходы)

4.Отражение в декларации сумм, уменьшающих налог на прибыль:

·авансовых платежей по налогу на прибыль;

·авансовых платежей при выплате дивидендов;

·налога на недвижимость, отличную от земельного участка

НДФЛ и Единый взнос на социальное страхование

5.Как учесть «переходящие» выплаты (отпускные, больничные и др.) при изменении ставки НДФЛ и ЕВСС.

6.Отмена обязательного декларирования доходов граждан. Кто и с какого периода не должен подавать декларацию о доходах.

Новые формулировки, касающиеся доначисления ЕВСС до минимальной зарплаты. Как это отразится на предприятиях







необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки

По материалам: необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки