За виконання послуг передбачена оплата натурою – гречкою на суму 1200 грн., в т.ч. ПДВ 200 грн.
Послуги надані і підприємство кинулося нараховувати дану виплату.
Ось що воно рахує.
***
Спершу нараховує ЄСВ «зверху» виплати 416,40 грн. (1200 х 34,7%).
Потім слід утримати ЄСВ 31,20 (1200 х 2,6%).
Далі визначаємо базу оподаткування ПДФО для натуральної виплати – 1411,76 грн. (1200 х 1,17647).
Нарешті, утримуємо ПДФО – 207,08 грн. ((1411,76 – 31,20) х 15%)
***
У підсумку маємо, що якщо нарахувати натуральну виплату, зробити всі утримання, виявиться, що фізособа залишається винною підприємству:
Варіант 1. 26,52 грн. (1411,76 – 31,20 – 207,08 – 1200);
Варіант 2. (це варіант міндоходівців) 238,28 грн. (1200 – 31,20 – 207,08 – 1200)
***
Виходить, фізособа працювала, а в наслідку вона ще й винною підприємству залишилася.
З погляду міндоходівців, цю суму фізособа повинна відшкодувати підприємству.
Якщо ж підприємство сплатить дану суму за рахунок своїх коштів, воно надасть додаткове благо фізособі.
Така ось єрунда виходить.
***
Причина, мабуть, у тому, що немає єдиного підходу до розробки нормативних актів, нормативні акти погано ув’язані між собою.
***
Що робити підприємству в цій ситуації?
Напевне, що відмовитися від натуральної виплати. Передбачити в договорі грошову виплату.
Нарахувати податки виходячи з грошової виплати і на суму до виплати за окремим договором купівлі-продажу продати фізособі гречку, з зарахуванням заборгованості за договорами.
***
Якщо ж відмовитися від натуральної виплати не можна, доведеться з фізособи вимагати відшкодувати лишок.
Тільки так.
необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
По материалам: необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки