Автор: Ольга Шара
Працедавець повинен провести коригування ф. N 1ДФ та подати уточнюючий розрахунок у випадку, якщо за звітний період було зазначено ознаку ПСП, неправомірно надану працівнику та відображено занижену суму податку.
Коригування проводиться наступним чином. В уточнюючому розрахунку зазначаються два рядки:
- рядок, який підлягає вилученню з попереднього розрахунку (у гр. 8 такого рядка у попередньому розрахунку відображалась ознака неправомірно наданої ПСП);
- новий рядок, який підлягає введенню. У новому рядку у гр. 3а та гр. 3 відображаються суми нарахованого та виплаченого доходу (дорівнюють сумам, відображеним у цих же графах рядка на вилучення), у гр. 4а сума вірно нарахованого податку (без застосування податкової соціальної пільги), у гр. 4 - сума перерахованого податку (дорівнює сумі, відображеній у гр. 4 рядка на вилучення), у гр. 5 - ознака доходу "101", у гр. 8 - прочерк, у гр. 9 - проставляється "0" (ознака рядка на введення).
Сума утриманої недоплати, перерахованої до бюджету, відображається у податковому розрахунку за звітний період, в якому це перерахування фактично відбулось.
Щодо запитання: "Чи відображається у податковому розрахунку за ф. N 1ДФ сума штрафу, нарахованого в результаті неправомірного застосування платником податку ПСП?", то контролери відмічають, що нормами Порядку N 1020 від 24.12.2010 р. не передбачено відображення у ф. N 1ДФ штрафних санкцій, які застосовуються до платника податку у разі порушення ним норм застосування ПСП.
_______________
За інформацією з Єдиної бази податкових знань
Відтворення матеріалу у будь-якій формі повністю або частково можливо лише з письмового дозволу необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки
По материалам: необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки