Какие особенности заполнения расчета корректировки к налоговой накладной в случае частичного возврата предоплаты (аванса) или частичного возврата товара? В случае частичного возврата предоплаты (аванса) или частичного возврата товара расчет корректировки составляется в порядке, предусмотренном при изменении цены или количества товаров/услуг (в зависимости от того, в результате изменения количества или цены происходит частичный возврат товаров/средств), в котором:
при изменении количества:
в первой строке:
в графе 1 указывается № по порядку строки налоговой накладной, которая корректируется;
в графе 2 указывается причина корректировки «Зміна кількості»;
значение граф 3-6 соответствует значению соответственно граф 2-5 строки налоговой накладной, которая корректируется;
в графе 7 со знаком «-» указывается значение графы 6 строки налоговой накладной, которая корректируется;
в графе 8 указывается значение графы 7 строки налоговой накладной, которая корректируется;
графы 9-10 не заполняются;
значение граф 11, 12 соответствуют значению соответственно граф 8, 9 строки налоговой накладной, которая корректируется;
в графе 13 со знаком «-» указывается значение графы 10 строки налоговой накладной, которая корректируется.
во второй строке:
в графе 1 указывается новый очередной порядковый номер строки, которой не было в налоговой накладной, которая корректируется (если в налоговой накладной, которая корректируется, было 10 позиций, то в графе 1 указывается номер 11).
в графе 2 указывается причина корректировки «Зміна кількості»;
значение граф 3-6 соответствуют значению соответственно граф 2-5 строки налоговой накладной, которая корректируется;
в графе 7 указывается правильное значение количества товаров/услуг:
в графе 8 указывается значение графы 7 строки налоговой накладной, которая корректируется;
графы 9-10 не заполняются;
значение граф 11, 12 соответствуют значению соответственно граф 8, 9 строки налоговой накладной, которая корректируется;
в графе 13 указывается правильное значение объема поставки (без учета НДС).
При изменении цены товаров/услуг расчет корректировки к налоговой накладной заполняется аналогично расчету корректировки при изменении количества товаров/услуг, со следующими отличиями:
в обеих строках в графе 2 указывается причина корректировки «Зміна ціни»;
в обеих строках графы 7-8 не заполняются;
в первой строке в графе 9 со знаком «-» указывается значение графы 7 строки налоговой накладной, которая корректируется;
во второй строке в графе 9 указывается правильное значение цены товаров/услуг;
в обоих строках в графе 10 указывается значение графы 6 строки налоговой накладной, которая корректируется;
Таким образом, в расчете корректировки каждой строке налоговой накладной, которая корректируется, соответствует две строки расчета корректировки: в первой из них «обнуляется» строка, цена или количество по которому изменяется; во второй - указываются правильные показатели.
Если в результате изменения (уменьшение/увеличение) количества или цены товаров/услуг происходит возврат части суммы полученного аванса, то в таком случае составляется только один расчет корректировки с учетом вышеприведенных особенностей, и другой расчет корректировки на сумму уменьшения/увеличения компенсации не составляется.
По материалам: [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]