Заблокирована по ошибке (излишне) составленная налоговая накладная. Нужно ли в таком случае подавать пакет документов, ждать разблокировки, регистрации в ЕРНН и только после этого исправлять ошибку?
Нет, не нужно.
В случае ошибочного (лишнего) составления налоговой накладной (далее – НН) нет первичных документов по поставке товаров/услуг. Поэтому весь пакет документов подавать не надо. Достаточно лишь письменных объяснений относительно ошибочно составленной НН. В Сообщении есть специальное поле для объяснений. В нем следует указать, что НН была составлена ошибочно (например, указана неправильная дата), чтобы ее не регистрировали в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН). В таком случае исправлять ошибку не придется, поскольку эта НН не попадет в ЕРНН.
Впрочем, можно и не подавать объяснение. Поскольку Порядком остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 21.02.2018 г. № 117 (далее – Порядок № 117), определено право, а не обязанность плательщика налога на добавленную стоимость (далее – НДС) предоставлять документы, необходимые для принятия решения о регистрации НН. Без разблокировочного пакета документов или отдельного объяснения решение по этой НН не будут принимать, а следовательно, НН так и останется заблокированной.
В любом случае в декларации по НДС необходимо вписать данные, указанные в правильной, составленной на основании первичных документов, НН.
Налоговые обязательства по заблокированной ошибочной налоговой накладной не подлежат отражению в декларации по НДС по следующим причинам:
Украинский 1С форум: всё про 1С 8.3, 1С 8.2, 1С 8.1, 1С 8.0, 1С 7.7
https://pro1c.org.ua