Заказы на доработку 1С (сервис удаленной работы)

Хранилище

База знаний
Бесплатные отчеты, обработки, конфигурации, внешние компоненты для 1С Статьи, описание работы, методики по работе с 1С

Здравствуйте, гость ( Вход | Зарегистрироваться )



> Нормативная база: Письма: Письма ГФСУ: Щодо впливу на показник Перевищ у системі електронного адміністрування ПДВ (лист від 10.07.2018 р. № 3048/6/99-99-15-03-02-15/ІПК)          
Володя Гройсман Подменю пользователя
сообщение 13.07.18, 23:50
Сообщение #1

Живет на форуме
***********
Группа: Пользователи
Сообщений: 20863
Спасибо сказали: 27 раз
Рейтинг: 0

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ

від 10.07.2018 р. № 3048/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Про оподаткування ПДВ

Державна фіскальна служба України розглянула звернення щодо впливу на показник ∑Перевищ у системі електронного адміністрування ПДВ (далі - Система) зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки], яка згідно з інформацією платника складена помилково без факту здійснення господарської операції та [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки], та, керуючись [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] (далі - ПКУ), повідомляє.

Основні принципи функціонування Системи визначено [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] та регламентовано Порядком електронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженим [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] (далі - Порядок N 569).

Починаючи із дати запровадження Системи на постійній основі, а саме з 01.07.2015, реєстрація в ЄРПН [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] та [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] здійснюється виключно у межах реєстраційної суми, яка обчислюється за формулою, встановленою [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] та [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки].

Однією із складових зазначеної формули є загальна сума перевищення податкових зобов'язань, зазначених платником у поданих податкових деклараціях з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до них, над сумою податку, що міститься в складених таким платником [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] та [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки], зареєстрованих в ЄРПН (∑Перевищ).

Показник ∑Перевищ визначається як різниця між:

сумами податкових зобов'язань за операціями з постачання товарів (послуг) та отримання послуг від нерезидента, місцем постачання яких визначено митну територію України, та їх подальшого коригування згідно із [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки], задекларованими платником у [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до них,

та сумами податку, зазначеними платником податку в [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки], що складені за такими операціями (в тому числі податкових накладних, які не видаються отримувачу, а також складених під час отримання послуг від нерезидента, місцем постачання яких визначено митну територію України), та [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки], зареєстрованих у ЄРПН.

Показник ∑Перевищ розраховується ДФС автоматично після прийняття звітності від платника податку, та при обрахунку позитивного значення вказаного показника на таке значення зменшується реєстраційна сума такого платника. Такий розрахунок здійснюється окремо за кожний звітний (податковий) період без наростаючого підсумку.

Згідно з [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов'язаний в установлені терміни скласти [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки], зареєструвати її в ЄРПН та надати покупцю за його вимогою.

[необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] передбачено можливість складання [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] у разі допущення платником податку помилок при її складанні, у тому числі не пов'язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг. Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН:

постачальником (продавцем) товарів/послуг, якщо передбачається збільшення суми компенсації їх вартості або якщо коригування у підсумку не змінює суму компенсації;

отримувачем (покупцем) товарів/послуг, якщо передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику.

Відповідно до пункту 1 розділу III Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] (далі - Порядок N 21), до [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] вносяться дані податкового обліку платника окремо за кожний звітний (податковий) період без наростаючого підсумку.

Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника ([необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]).

Отже, в [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки].

Таким чином, у разі складання [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] без факту здійснення господарської операції та її реєстрації в ЄРПН платник податку відповідно до [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] з метою виправлення помилок, допущених при складанні такої податкової накладної, може скласти [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]. Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем товарів/послуг, на якого була складена така податкова накладна.

Обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в такій [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] (не підтвердженій первинними документами) і [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки], не підлягають відображенню в [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки].

При цьому суми ПДВ, зазначені у [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки], складеній без факту здійснення господарської операції, та [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки], при їх реєстрації в ЄРПН враховуються у відповідних обсягах при обчисленні реєстраційної суми, а отже, і впливають на значення показника ∑Перевищ.

Оскільки [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] не передбачено можливості вилучення з ЄРПН зареєстрованих [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] (у тому числі тих, що були складені помилково) або їх неврахування при обчисленні реєстраційної суми, врегулювання порушеного у зверненні питання можливе шляхом внесення відповідних змін до нормативно-правових актів.



По материалам: [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]

Не нашли ответа на свой вопрос?
Зарегистрируйтесь и задайте новый вопрос.


Ответить Новая тема
1 чел. читают эту тему (гостей: 1, скрытых пользователей: 0)
Пользователей: 0

 

RSS Текстовая версия Сейчас: 29.03.24, 4:36
1С Предприятие 8.3, 1С Предприятие 8.2, 1С Предприятие 8.1, 1С Предприятие 8.0, 1С Предприятие 7.7, Литература 1С, Общие вопросы по администрированию 1С, Методическая поддержка 1С - всё в одном месте: на Украинском 1С форуме!