Версия для печати темы (https://pro1c.org.ua/index.php?s=dfc42af3c4f7ab0a150e56203b297e48&showtopic=44141)

Автор: Володя Гройсман 13.02.18, 1:00

http://pro1c.org.ua/redirect.php?https://i.factor.ua/journals/nibu/2018/february/issue-13/article-34047.html Как быть, если проверкой (камеральной или документальной, http://pro1c.org.ua/redirect.php?https://i.factor.ua/law-23/section-100/article-16787) отказано в бюджетном возмещении (БВ)? Ну, например, из-за того, что в спешке заявили неоплаченный налоговый кредит (НК). Тогда плательщику придет «отказывающее» налоговое уведомление-решение (НУР) по форме «В3» (см. http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0124-16).

Впрочем, не стоит огорчаться — такая сумма не потеряна «навеки». Ее можно поместить обратно (!) в декларацию. Вдобавок на нее скорректируют (вернут) лимит. Вот что об этом разъясняют контролеры — приятно слышать подтверждения от них.

вывод документа

Сумму, по которой отказано в БВ, можно учесть (со знаком «+») в стр. 16.3 декларации по НДС за тот период, на который приходится день согласования НУР по форме «В3». На ∑Відшкод также влияют данные проверок. Поэтому на дату согласования «отказывающего» НУР по форме «В3» уменьшат показатель ∑Відшкод (т. е. увеличится лимит)

Возвращаем «минус» в строку 16.3.К счастью, учесть проверки «минуса» позволяет декларация. Для этого в ней предусмотрена отдельная «проверочная» строка 16.3. Поэтому сумму, по которой отказано в БВ — из НУР «В3», — снова возвращают (!) в декларацию — в строку 16.3 (если, конечно, в остальном с НК все «чисто» и сформирован он без нарушений). Причем в периоде согласования НУР.

Кстати, о возврате такой суммы в декларацию в периоде согласования НУР (а не, скажем, в периоде его составления/получения) говорится и в п.п. 5 п. 4 разд. V «профильного» http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://zakon5.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16, и в самом НУР «В3», и в БЗ 101.25. К тому же дата согласования НУР важна и налоговикам, чтобы учесть данные (уменьшить сумму заявленного, но отклоненного БВ) в интегрированной карточке плательщика.

В связи с этим напомним, что по общим правилам НУР станет согласованным по истечении 10 календарных дней, следующих за днем его получения, т. е. на 11-й день (если не начато административное/судебное обжалование*; если последний 10-й день не приходится на праздничный/выходной день, http://pro1c.org.ua/redirect.php?https://i.factor.ua/law-23/section-97/article-16642). Поэтому, как только НУР станет согласованным, в таком периоде в декларации и заполним стр. 16.3. И не забудьте тогда сведения из НУР «В3» (дату составления/номер/сумму с «+») указать в специальном поле (*) в заключительной части декларации (БЗ 101.23).

* Подробнее об обжаловании см. http://pro1c.org.ua/redirect.php?https://i.factor.ua/rus/journals/nibu/2017/october/issue-86/.

Как восстанавливают лимит.Ну и тем более приятно, что заодно должны все утрясти с лимитом. Так как до этого заявленное в декларации БВ уже уменьшило (!) лимит (через ∑Відшкод). Но раз в БВ отказано, то все вернут обратно (как если бы БВ не заявляли).

Так что НУР «В3» вдобавок скажется на формуле — лимит восстановят (увеличат). Надеемся, такое «возрождение» лимита СЭА пропустит без проблем. Ведь то, что показатель ∑Відшкод подлежит корректировке по результатам проверок, закреплено законодательно (!): и в http://pro1c.org.ua/redirect.php?https://i.factor.ua/law-23/section-100/article-20955, и в http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/569-2014-%D0%BF.

Другие материалы из "Налоги и бухгалтерский учет", 2018, № 13:
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://article-34048.html
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://article-34049.html
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://article-34050.html
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://article-34051.html
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://article-34052.html
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://article-34053.html
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://article-34054.html
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://article-34055.html
http://pro1c.org.ua/redirect.php?http://article-34056.html


Подписаться на http://pro1c.org.ua/redirect.php?https://i.factor.ua/rus/journals/nibu/about.html