Услуга железнодорожной перевозки предоставляется пассажиру самим перевозчиком, поэтому проездной документ (билет) является по своей сути договором на перевозку, который заключается между пассажиром и соответствующим перевозчиком, а потому не может быть объектом договора между другими участниками процесса оформления заказа на продажу проездных документов.
При этом транспортный билет, содержащий общую сумму платежа, сумму налога и налоговый номер продавца, кроме тех, форма которых установлена международными стандартами, одновременно является документом, который дает право на получение налогового кредита (при условии соблюдения других правил формирования налогового кредита) без получения налоговой накладной (пп. "а" п. 201.11 НКУ) только налогоплательщику, который непосредственно получает услуги перевозки. Поэтому транспортный билет не может быть основанием ни для определения налоговых обязательств, ни для формирования налогового кредита у лица, которое лишь выполняет заказ на его оформление (агента или субагента).
Таким образом, субъект хозяйствования, который является перевозчиком (предоставляет услуги перевозки), определяет свои налоговые обязательства по НДС со стоимости предоставленных им услуг по перевозке. В налоговой накладной, составленной субъектом хозяйствования, который предоставляет услуги по перевозке, отражается стоимость услуг по перевозке.
Предприятие, которое не является перевозчиком (не оказывает услуги перевозки) и осуществляет лишь оформление / возврат проездных и проездных документов, прием средств за билеты и предоставляет другие услуги в рамках выполнения агентского договора, определяет свои налоговые обязательства по НДС только со стоимости предоставленных им услуг по выполнению договора на продажу таких проездных документов без учета стоимости перевозки, которая перечисляется им перевозчику.
В налоговой накладной, составленной субъектом хозяйствования, который предоставляет агентские услуги по продаже железнодорожных билетов, отражается стоимость услуг, предоставляемых в связи с выполнением условий агентского договора, и сумма НДС, определенная из стоимости таких услуг.
http://pro1c.org.ua/redirect.php?https://buhgalter911.com/uk/normativnaya-baza/pisma/gfsu/schodo-poryadku-viznachennya-1036018.html
Украинский 1С форум: всё про 1С 8.3, 1С 8.2, 1С 8.1, 1С 8.0, 1С 7.7
https://pro1c.org.ua