Заказы на доработку 1С (сервис удаленной работы)

Хранилище

База знаний
Бесплатные отчеты, обработки, конфигурации, внешние компоненты для 1С Статьи, описание работы, методики по работе с 1С

Здравствуйте, гость ( Вход | Зарегистрироваться )



> Дивидендные авансы в прибыльной декларации          
Володя Гройсман Подменю пользователя
сообщение 24.01.17, 0:50
Сообщение #1

Живет на форуме
***********
Группа: Пользователи
Сообщений: 20863
Спасибо сказали: 27 раз
Рейтинг: 0

[необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]

Автор : Свириденко Алла, налоговый эксперт [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки] вывод документа


Квартальные плательщики налога на прибыль засчитывают дивидендные авансы в счет уменьшения налога на прибыль поквартально, т. е. не дожидаясь предоставления декларации за 2016 год

Этим письмом ГФСУ взялась разъяснить порядок отражения дивидендных авансов в обновленной форме декларации по налогу на прибыль. Сразу скажем, что для наших читателей содержание этого письма новостью не будет. Эти же правила заполнения прибыльной декларации мы рекомендовали применять, когда разбирали порядок подачи отчета за три квартала 2016 года (см. [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]). Но время идет и близится предоставление уже годовой декларации за 2016 год. Поэтому вспомнить все еще раз будет совсем не лишним.

Из первой части письма вы узнаете, в какие строки самой декларации и приложений к ней попадают дивидендные авансы. Если в 2016 году вы платили авансы или у вас остался непогашенный «вершок» с прошлых лет, тогда дивидендные строки декларации и приложений вы заполняете так:

Строка

Содержание показателя

Строка 6 приложения АВ

Показываем сумму «свежих» авансов, которая уплачена в отчетном периоде

Строка 20 декларации

Переносим показатель строки 6 приложения АВ

Строка 16.2 приложения ЗП

Показываем сумму «свежих» авансов, начисленную и уплаченную в отчетном (налоговом) периоде(в общем случае показатель этой строки равен значению строки 6 приложения АВ)

Строка 16.3 приложения ЗП

Отражаем сумму «старых» прошлогодних авансов, которые не «сыграли» в уменьшение налога на прибыль в прошлом году

Строка 16.4 приложения ЗП

Сумма показателей строк 16.2 и 16.3

Строка 16.4.1 приложения ЗП

Показываем авансы (как «старые», так и новые), которые относим на уменьшение начисленной суммы налога на прибыль за отчетный период

Строка 16.4.2 приложения ЗП

Отражаем сумму авансов, которая «не сыграла» в уменьшение налога отчетного периода. Если идет речь о годовой декларации, то этот показатель переносим в строку 16.3 приложения ЗП к декларации следующего, 2017 года: за I квартал — квартальщиками, в годовую — годовиками

Ну и в завершение налоговики в очередной раз напомнили, что «свежие» дивидендные авансы (например, уплаченные в І квартале 2016 года) можно засчитывать в уменьшение налогового обязательства по налогу на прибыль, задекларированного в декларации за I квартал, полугодие, три квартала, год.

То есть квартальщикам для зачета авансов, уплаченных на протяжении 2016 года, не обязательно дожидаться предоставления годовой декларации, а можно показывать их в приложении ЗП квартальных деклараций, начиная с периода уплаты (см. письма ГФСУ от 11.08.2016 г. [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки], от 30.08.2016 г. [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки], от 20.10.2016 г. [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]). Приятно, что в обновленном НКУ этот «поквартальный» зачет четко прописан (см. [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]).

Подробно о заполнении декларации, и в частности приложения АВ, читайте в «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 8.



Подписаться на [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]



По материалам: [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]

Не нашли ответа на свой вопрос?
Зарегистрируйтесь и задайте новый вопрос.


Ответить Новая тема
1 чел. читают эту тему (гостей: 1, скрытых пользователей: 0)
Пользователей: 0

 

RSS Текстовая версия Сейчас: 28.03.24, 18:30
1С Предприятие 8.3, 1С Предприятие 8.2, 1С Предприятие 8.1, 1С Предприятие 8.0, 1С Предприятие 7.7, Литература 1С, Общие вопросы по администрированию 1С, Методическая поддержка 1С - всё в одном месте: на Украинском 1С форуме!